Twijfel je of je in 2024 meer of minder vennootschapsbelasting betaalt en welke regelingen nog gelden? Je bent niet de enige. Als je een bv hebt of een andere rechtspersoon aanstuurt, wil je weten waar je dit jaar aan toe bent. In dit artikel neem ik je kort en helder mee langs de Vpb tarieven, investeringsaftrekken zoals KIA, EIA en MIA, en enkele specifieke wijzigingen voor 2024. Ook krijg je praktische tips voor je aangifte en planning, zodat je met vertrouwen beslissingen kunt nemen.
Tarieven Vpb 2024
In 2024 betaal je 19 procent over de winst tot en met 200.000 euro. Over het meerdere geldt 25,8 procent. Deze opzet blijft in 2025 ongewijzigd. Reken daarom tijdig door wat een hogere of lagere winst betekent voor je kasstroom. Een eenvoudige indicatie: bij 250.000 euro belastbare winst betaal je 19 procent over 200.000 euro en 25,8 procent over 50.000 euro.
Investeren en aftrekposten
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek KIA
De KIA stimuleert kleinere investeringen in bedrijfsmiddelen. In 2024 is er geen aftrek bij een totaal investeringsbedrag tot en met 2.800 euro en boven 387.580 euro. Tussen 2.801 en 69.765 euro bedraagt de aftrek 28 procent van het investeringsbedrag. Van 69.766 tot en met 129.194 euro is het vaste bedrag 19.535 euro. Tussen 129.195 en 387.580 euro neemt dit vaste bedrag af met 7,56 procent van het deel boven 129.194 euro. Goed plannen loont, vooral rond de schijfgrenzen.
Energie-investeringsaftrek EIA
Investeer je in 2024 in nieuwe bedrijfsmiddelen op de Energielijst, dan is de EIA 40 procent. Het minimale bedrag is 2.500 euro per bedrijfsmiddel. Het maximale totaal aan in aanmerking komende investeringen is 149 miljoen euro. Meld je investering tijdig bij RVO en bewaar specificaties. De EIA is te combineren met de KIA, maar niet met de MIA.
Milieu-investeringsaftrek MIA
De MIA kent in 2024 drie categorieën. Voor codes F en G is de aftrek 45 procent, voor A en D 36 procent en voor B en E 27 procent. Controleer de juiste code en voorwaarden. In mijn adviespraktijk zie ik dat ondernemers vaak waarde laten liggen door de code of melding te laat te regelen. Begin dus vroeg in het jaar met je investeringsplanning.
Specifieke 2024 updates
De minimumbelasting 2024 die onder de internationale regels kan vallen is niet aftrekbaar in de aangifte vennootschapsbelasting. Voor banken en verzekeraars geldt een aanvullende renteaftrekbeperking: verschuldigde rente is niet aftrekbaar voor zover het vreemd vermogen meer bedraagt dan 89,4 procent van het balanstotaal. Buitenlands belastingplichtigen kunnen sinds 1 juli 2024 online aangifte Vpb 2023 doen via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Aangifte en planning
Is je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, doe dan normaal gesproken aangifte vóór 1 juni van het volgende jaar of vraag op tijd uitstel aan. Een voorlopige aanslag helpt je liquiditeit te spreiden en naheffingsrente te beperken. Wil je de basis van Vpb voor een bv opfrissen, bekijk dan de achtergrondinformatie over de belasting voor bv’s via belasting voor bv. Direct zakelijk inloggen en aangifte doen? Lees meer over toegang via zakelijk inloggen.
Praktische tips uit de praktijk
Heb je een fiscale eenheid en ligt de verwachte winst ruim boven 200.000 euro, bespreek dan tijdig of verbreken van de fiscale eenheid zinvol kan zijn. Je benut dan mogelijk het lagere tarief vaker, maar let op de juridische en administratieve gevolgen. Mijn ervaring is dat een korte doorrekening met je adviseur vaak verrassend veel duidelijkheid geeft.
Conclusie
Voor Vpb Belasting 2024 liggen de tarieven vast en bieden investeringsregelingen als KIA, EIA en MIA kansen om je effectieve last te verlagen. Let op de niet aftrekbare minimumbelasting en de specifieke regels voor financiële instellingen. Met strakke planning, tijdige RVO meldingen en een goede voorlopige aanslag houd je grip op je liquiditeit en voorkom je verrassingen.
Wat zijn de tarieven voor Vpb Belasting 2024?
In 2024 betaal je 19 procent over de eerste 200.000 euro belastbare winst en 25,8 procent over het deel daarboven. Deze schijven blijven in 2025 gelijk. Door je winst te spreiden of investeringen te timen kun je soms meer winst onder het lagere tarief laten vallen. Laat een doorrekening maken om het effect te zien.
Hoe werkt de KIA binnen Vpb Belasting 2024?
De KIA geldt in 2024 bij een totaal investeringsbedrag tussen 2.801 en 387.580 euro. Tussen 2.801 en 69.765 euro is de aftrek 28 procent, daarna gelden een vaste aftrek en een afbouw. Onder en boven de drempels is geen KIA. Plan investeringen rond de grenzen om niet onnodig aftrek te missen.
Kan ik EIA en MIA combineren bij Vpb Belasting 2024?
Je kunt EIA en MIA niet op dezelfde investering toepassen. EIA is 40 procent voor middelen op de Energielijst. MIA kent 27, 36 of 45 procent afhankelijk van de code. Wel kun je EIA combineren met de KIA als je aan de voorwaarden voldoet. Vergeet de tijdige melding bij RVO niet.
Is de minimumbelasting aftrekbaar in Vpb Belasting 2024?
Nee, betaalde minimumbelasting in het kader van de Wet Minimumbelasting 2024 is niet aftrekbaar in de aangifte vennootschapsbelasting. Houd hiermee rekening in je cashplanning en je effectieve belastingdruk. Bespreek met je adviseur of dit invloed heeft op je investeringsmomenten en de opzet van je groepsstructuur.
Hoe en wanneer doe ik aangifte voor Vpb Belasting 2024?
Is je boekjaar gelijk aan het kalenderjaar, dan doe je in principe vóór 1 juni van het volgende jaar aangifte of vraag je uitstel aan. Je kunt via je boekhoudsoftware of Mijn Belastingdienst Zakelijk aangifte doen. Buitenlands belastingplichtigen konden vanaf 1 juli 2024 online aangifte Vpb 2023 indienen via het portaal.
