Je wilt winst uit je bv naar privé halen en vraagt je af: hoeveel dividendbelasting betaal ik nu echt? Begrijpelijk, want er spelen twee heffingen en de regels verschillen per situatie. In dit artikel leg ik stap voor stap uit wat de 15 procent bronheffing betekent, hoe je deze verrekent in box 2 en wanneer uitzonderingen of vrijstellingen gelden. Ook neem ik je mee in praktische aandachtspunten zoals de uitkeringstoets, termijnen en het voordeel van fiscaal partnerschap. Zo weet je precies waar je aan toe bent en voorkom je onnodige verrassingen.
Wat betekent dividendbelasting in Nederland
Dividendbelasting werkt in twee stappen. Eerst houdt de bv in de regel 15 procent dividendbelasting in op de uitkering aan de aandeelhouder. Dit is een voorheffing en moet door de bv worden aangegeven en betaald. Vervolgens verrekent de aandeelhouder deze ingehouden 15 procent met de uiteindelijke heffing in box 2 van de inkomstenbelasting. Ontvang je als organisatie dividend, dan kan verrekening plaatsvinden met de vennootschapsbelasting.
Tarieven 2025 en hoe de rekensom werkt
Bronheffing van 15 procent
De bv houdt in beginsel 15 procent in en draagt dit af binnen een maand na de uitbetaling. Deze voorheffing verkleint jouw latere box 2 afrekening.
Box 2 tarieven 2025
In 2025 betaal je in box 2 24,5 procent tot en met 67.804 euro en 31 procent over het meerdere. De eerder ingehouden 15 procent wordt hiermee verrekend.
Rekenvoorbeeld
Stel je keert 100.000 euro bruto dividend uit. De bv houdt 15.000 euro in. In box 2 betaal je 24,5 procent over 67.804 euro is 16.612 en 31 procent over 32.196 euro is 9.981. Totaal 26.593. Na verrekening van 15.000 resteert 11.593 aan box 2. Rondingsverschillen kunnen voorkomen, laat zon berekening altijd controleren.
Uitkeren of ontvangen: wie doet wat
Wanneer je een bv dividend uitkeert
De aandeelhoudersvergadering besluit over dividend en het bestuur toetst of de uitkering de continuïteit niet schaadt. Deze uitkeringstoets is essentieel. De bv doet aangifte dividendbelasting en betaalt binnen een maand na uitbetaling. Te laat betalen kan leiden tot rente en boetes.
Wanneer je dividend ontvangt
Als inwoner van Nederland verreken je de ingehouden 15 procent met je inkomstenbelasting in box 2. Organisaties in Nederland verrekenen met de vennootschapsbelasting. Woon je buiten Nederland, dan kunnen verdragen of vrijstellingen de bronheffing verlagen of tot teruggaaf leiden.
Deelnemingsdividend, beleggingsdividend en vrijstellingen
Keert jouw vennootschap uit aan een aandeelhouder met in beginsel 5 procent of meer, dan kan sprake zijn van deelnemingsdividend. In die sfeer geldt vaak een inhoudingsvrijstelling, mits aan voorwaarden is voldaan. Bij beleggingsdividend is inhouding van 15 procent gebruikelijk.
Bij uitkeringen aan buitenlandse aandeelhouders kan een belastingverdrag het tarief verlagen. Beschikt de aandeelhouder over een kwalificatiebeschikking, dan is inhouding in veel gevallen niet nodig, maar aangifte doen blijft vaak verplicht. Laat grensoverschrijdende situaties vooraf beoordelen.
Veelvoorkomende situaties en keuzes
Dga met fiscaal partner
Heb je een fiscaal partner, dan kun je inkomen uit aanmerkelijk belang verdelen. Zo benut je twee keer de eerste schijf van 24,5 procent. Of dit voordelig is, hangt af van jullie totale inkomens en de afbouw van heffingskortingen. Een doorrekening voorkomt spijt achteraf.
Grensoverschrijdende uitkeringen
Woont de aandeelhouder buiten Nederland, dan bepaalt het verdragstarief vaak de bronheffing. Het woonland belast meestal ook, met verrekening van Nederlandse bronheffing. Dit vraagt om goede documentatie zodat dubbele belasting wordt voorkomen.
Schulden bij de eigen bv
Hoge leningen van een dga bij de eigen bv kunnen leiden tot heffing in box 2 boven een drempel. Dit beïnvloedt de keuze en timing van een dividenduitkering. Combineer schuldafbouw, salaris en dividend in een plan op maat.
Praktische stappen en tips uit de praktijk
Leg het aandeelhoudersbesluit en de uitkeringstoets duidelijk vast. Controleer of er vrijstellingen of verdragstarieven gelden en vraag waar nodig vooraf zekerheid. Pas je voorlopige aanslag inkomstenbelasting tijdig aan om rente te voorkomen. Bewaak de termijn van een maand voor aangifte en betaling. Wil je je verder verdiepen in recente wijzigingen, bekijk dan ook ons overzicht over dividendbelasting en lees meer over fiscale regels voor de bv op belasting voor de bv. Voor actuele achtergronden vind je aanvullend nieuws op onze blog.
Conclusie
Hoeveel dividendbelasting je uiteindelijk betaalt, bestaat uit 15 procent bronheffing en de afrekening in box 2, waarbij je de ingehouden 15 procent verrekent. Met een goede uitkeringstoets, strakke termijnen en slimme verdeling met een fiscaal partner beperk je de last. In internationale of complexe situaties loont vooraf overleg, zodat je zekerheid hebt en geen voordelen mist.
Veelgestelde vragen
Hoeveel dividendbelasting betaal ik in 2025 als dga
De bv houdt in beginsel 15 procent in. Daarna volgt de heffing in box 2 met 24,5 procent tot en met 67.804 euro en 31 procent over het meerdere. De ingehouden 15 procent verreken je met die box 2 belasting. Het effectieve percentage hangt dus af van de omvang van je uitkering.
Hoe werkt de verrekening van ingehouden dividendbelasting
De door de bv ingehouden 15 procent is een voorheffing. In je aangifte inkomstenbelasting geef je het bruto dividend op in box 2 en vermeld je de ingehouden dividendbelasting. De 15 procent wordt verrekend met de verschuldigde box 2 belasting. Blijkt de voorheffing hoger, dan volgt teruggaaf.
Moet mijn bv altijd 15 procent dividendbelasting inhouden
Meestal wel, maar er zijn uitzonderingen. Bij deelnemingsdividend kan een inhoudingsvrijstelling gelden. Bij grensoverschrijdende situaties kan een verdrag het tarief verlagen. Met een kwalificatiebeschikking kan inhouding achterwege blijven, al is aangifte vaak nog nodig. Laat vooraf beoordelen welke vrijstelling past.
Welke termijnen gelden voor aangifte en betaling
De bv moet de dividendbelasting aangeven en betalen binnen een maand na de uitbetaling. Te laat betalen kan leiden tot rente en boetes. Leg besluiten en de uitkeringstoets goed vast en plan tijdig, zodat je de termijn comfortabel haalt en geen naheffing riskeert.
Hoe bepaal ik hoeveel dividend ik het best uitkeer naar privé
Kijk naar je liquiditeitspositie, de uitkeringstoets, je overige inkomsten en het voordeel van fiscaal partnerschap. Grotere uitkeringen vallen deels in de tweede schijf van box 2. Soms is spreiden over jaren gunstig. Laat een scenarioanalyse maken zodat je netto het optimale resultaat bereikt.
