Hoeveel Belasting Over Eindejaarsuitkering

Je kijkt uit naar een fijne extra beloning aan het eind van het jaar en vraagt je af wat er netto overblijft. Collega’s hebben het over een bijzonder tarief en verrekeningen, maar hoe zit dat nu echt. In dit artikel leg ik helder uit hoeveel belasting je in 2025 over je eindejaarsuitkering of dertiende maand betaalt, hoe salarisadministraties dit berekenen en wat jij kunt doen om verrassingen te voorkomen. Je krijgt heldere voorbeelden, praktische tips en een korte uitleg van de regels, zodat je direct weet waar je aan toe bent.

Wat valt er onder een eindejaarsuitkering en dertiende maand

Een eindejaarsuitkering is een extra bedrag boven op je salaris, meestal uitbetaald in december. De hoogte verschilt per cao of arbeidscontract en is vaak een percentage van je bruto jaarloon. Een dertiende maand is doorgaans gelijk aan een extra brutomaandsalaris. Beide worden fiscaal gezien als bijzondere beloning, net als bonussen en uitbetaalde overuren. Daardoor wijkt de inhouding af van je gewone loonstrook.

Het verschil in de praktijk

Een dertiende maand is in veel contracten vast geregeld en daardoor voorspelbaar. De eindejaarsuitkering kan variëren per jaar, bijvoorbeeld door prestaties of bedrijfsresultaten. In beide gevallen telt het bedrag mee bij je totale inkomen in het jaar van uitbetaling, samen met andere bijzondere beloningen en met je vakantiegeld. Wil je weten hoe vakantiegeld wordt belast, lees dan ook onze uitleg over belasting op vakantiegeld.

Hoe werkt het bijzondere tarief in 2025

Salarisadministraties gebruiken bij bijzondere beloningen een aparte tabel. In eenvoudige woorden bestaat de inhouding uit twee delen. Het standaard tarief dat hoort bij jouw belastingschijf op jaarbasis en een verrekeningspercentage dat corrigeert voor eerder toegepaste heffingskortingen gedurende het jaar. Dat maakt dat de inhouding op je eindejaarsuitkering hoger kan lijken dan op je gewone maandloon.

Belastingschijven en standaard tarief

Voor 2025 kun je de volgende richtlijnen aanhouden voor het standaard tarief op loon uit werk. Schijf 1 tot en met ongeveer € 38.441 kent een tarief van 35,82 procent. Schijf 2 van ongeveer € 38.441 tot en met € 76.817 kent een tarief van circa 37,48 procent. Boven ongeveer € 76.817 geldt 49,50 procent. Het exacte tarief dat voor jouw uitkering wordt toegepast hangt af van je totale loon tot en met de maand van uitbetaling plus de uitkering zelf.

Verrekeningspercentage in het kort

Naast het standaard tarief wordt een verrekeningspercentage toegepast. Dit percentage hangt af van je jaarloon en corrigeert voor heffingskortingen die al over je reguliere loon zijn verrekend. Bij middeninkomens ligt dit vaak rond vier procent en bij hogere inkomens rond twaalf komma vijf procent. In een hoge inkomensklasse boven circa € 76.818 ligt dit rond zes komma vijf procent. Bij lagere inkomens kan de verrekening beperkt of zelfs negatief zijn. Je loonstrook laat zien welke categorie op jou van toepassing is.

Rekenvoorbeelden bruto naar netto

Onderstaande voorbeelden zijn vereenvoudigde schattingen. Werkgevers rekenen met de officiële tabellen en houden ook pensioen en premies in. De uitkomst op jouw loonstrook kan daardoor afwijken, maar de richting klopt en helpt je plannen.

Voorbeeld 1 middeninkomen met dertiende maand

Sanne verdient € 32.000 per jaar. Zij ontvangt in mei acht procent vakantiegeld van € 2.560 en in december een dertiende maand van € 2.666. Haar totale inkomen komt daarmee rond € 37.227. Voor dit niveau geldt het standaard tarief van 35,82 procent en veelal een verrekening van circa 4,08 procent. Over de dertiende maand wordt dan ongeveer 39,90 procent ingehouden. Dat is circa € 1.063. Sanne houdt netto ongeveer € 1.603 over.

Voorbeeld 2 eindejaarsuitkering die een deel naar de hoogste schijf duwt

Jamal heeft een jaarsalaris van € 70.000 en krijgt een eindejaarsuitkering van vier procent, dus € 2.800. Met vakantiegeld komt zijn totale loon boven € 76.817. Het standaard tarief voor de uitkering is dan 49,50 procent. De verrekening ligt hier vaak rond 6,51 procent. Samen geeft dat ongeveer 56,01 procent inhouding op € 2.800, dus circa € 1.568. Jamal houdt netto ongeveer € 1.232 over.

Voorbeeld 3 dertiende maand bij hoger middeninkomen

Eva verdient € 45.000 per jaar en ontvangt een dertiende maand van € 3.750. Inclusief vakantiegeld komt haar loon ruim binnen de tweede schijf. Het standaard tarief is circa 37,48 procent en de verrekening vaak 12,85 procent. Totaal wordt ongeveer 50,33 procent ingehouden. Op € 3.750 is dat rond € 1.887. Eva houdt netto ongeveer € 1.863 over.

Waarom lijkt het tarief zo hoog

Er zijn drie oorzaken. Ten eerste passen werkgevers geen loonheffingskortingen toe op bijzondere beloningen. Die kortingen gaan al op bij je gewone loon, waardoor de inhouding op de extra uitkering relatief hoger is. Ten tweede telt de uitkering mee bij je totale jaarloon, waardoor je in een hogere schijf kunt vallen. Ten derde zorgt de verrekening uit de tabel voor bijzondere beloningen voor een correctie, zodat je over het hele jaar ongeveer uitkomt op de juiste heffing.

Veelgemaakte misverstanden uitgelegd

Een veelgehoord misverstand is dat je altijd de helft kwijt bent. Dat is alleen bij hogere inkomensklassen of door een combinatie van schijf en verrekening. Bij lagere en middeninkomens ligt de inhouding vaak tussen circa veertig en vijftig procent, afhankelijk van je situatie. Ook denken mensen dat vakantiegeld los staat van de berekening. Vakantiegeld en uitbetaalde overuren tellen juist mee bij het jaarloon. Lees meer over de gevolgen van extra uren in onze uitleg over belasting op uitbetaalde overuren.

Praktische tips uit de praktijk

In mijn werk voor salarisadministraties zie ik dat heldere verwachtingen het verschil maken. Check je loonstrook van november en tel je eindejaarsuitkering erbij op. Kijk in welke schijf je dan valt en gebruik het bijbehorende standaard tarief plus het verrekeningspercentage op jouw loonstrook om een nette schatting te maken. Heb je twee werkgevers, zorg dat de loonheffingskorting maar bij één werkgever aan staat. Dan voorkom je bijbetaling achteraf.

Heb je een keuzebudget of cafetariaregeling, dan mag je in sommige cao’s een deel van de uitkering ruilen voor bijvoorbeeld extra pensioen of verlof. Dat kan fiscaal gunstig zijn, maar werkt alleen binnen de spelregels van jouw regeling. Twijfel je over de eindafrekening bij de aangifte, bekijk wanneer een teruggave logisch is in wanneer krijg je belasting terug.

Stap voor stap zelf een schatting maken

Stap 1 bepaal je jaarloon

Tel je bruto jaarsalaris, je vakantiegeld en eerdere bijzondere beloningen bij elkaar op en voeg daar het bedrag van je eindejaarsuitkering aan toe.

Stap 2 bepaal de belastingschijf

Kijk met dit totaal in welke schijf je uitkomt. Gebruik voor 2025 grofweg de grenzen rond € 38.441 en € 76.817 met de bijbehorende tarieven.

Stap 3 voeg de verrekening toe

Lees op je loonstrook welk verrekeningspercentage voor bijzondere beloningen geldt bij jouw jaarloon. Tel dit op bij het standaard tarief van de schijf.

Stap 4 reken je netto

Vermenigvuldig het totale percentage met je uitkering voor een redelijke benadering van de inhouding. Trek dit af van het brutobedrag en je hebt een praktische netto schatting.

Wanneer volgt de definitieve afrekening

De inhouding bij uitbetaling is een voorheffing. De Belastingdienst verrekent alles bij de aangifte inkomstenbelasting over het jaar. Heb je te veel of te weinig betaald door wisselende inkomens of meerdere werkgevers, dan volgt correctie in het voorjaar daarna. Dat is precies waarom je soms alsnog een deel terugkrijgt of moet bijbetalen.

Samengevat. De belasting over je eindejaarsuitkering of dertiende maand in 2025 wordt berekend met het bijzondere tarief. Dat is het standaard tarief van jouw schijf plus een verrekeningspercentage op basis van je jaarloon. Daardoor lijkt de inhouding hoger dan bij je normale salaris. Met de stappen in dit artikel maak je snel een realistische netto schatting.

Controleer altijd je loonstrook en afspraken in je cao of contract. Twijfel je, vraag je salarisadministratie om toelichting. Zo start je het nieuwe jaar met heldere verwachtingen en zonder verrassingen.