Je eerste facturen zijn verstuurd en het geld stroomt binnen. Dan komt de vraag waar elke zelfstandige tegenaan loopt: hoeveel moet ik opzij zetten voor de Belastingdienst en wat houd ik netto over. In dit artikel praat ik je vriendelijk maar duidelijk bij, zoals ik dat ook doe met collega ondernemers aan de keukentafel. Je leest welke belastingen je betaalt als zzp’er, hoe de tarieven in 2024 en 2025 werken, hoeveel je verstandig reserveert en hoe je verrassingen voorkomt. Inclusief rekenvoorbeelden, praktische tips en heldere uitleg over btw en de zorgverzekeringswet premie.
Welke belastingen betaal je als zzp’er
Als je winst maakt, betaal je als zelfstandige drie soorten heffingen. Allereerst de inkomstenbelasting over je belastbare winst. Daarnaast de bijdrage voor de zorgverzekeringswet, die apart wordt berekend op basis van je resultaat. En tot slot de omzetbelasting, beter bekend als btw, die je in rekening brengt bij klanten en afdraagt per kwartaal.
Belangrijk om te onthouden: btw is geen inkomstenbron. Je int het namens de Belastingdienst en draagt het af bij je btw aangifte. De inkomstenbelasting en de zorgverzekeringswet premie betaal je na je jaaraangifte of gespreid met een voorlopige aanslag.
Hoe wordt je inkomstenbelasting berekend in 2024 en 2025
Belastingschijven en tarieven
Nederland gebruikt een progressief stelsel. In 2024 zijn er twee schijven. Vanaf 2025 zijn er drie schijven. Voor 2025 gelden de volgende percentages volgens het belastingplan: tot en met 38.441 euro betaal je 35,82 procent. Tussen 38.441 en 76.817 euro betaal je 37,48 procent. Over het deel boven 76.817 euro betaal je 49,50 procent. Alleen het deel dat in een hogere schijf valt, wordt tegen dat hogere percentage belast.
Omdat cijfers jaarlijks kunnen wijzigen, controleer je bij voorkeur vlak voor aangifte de actuele tarieven. De kern verandert niet: hogere winst betekent een hoger gemiddeld tarief, maar door aftrekposten valt de uiteindelijke druk vaak mee.
Ondernemersaftrek en heffingskortingen
Je belastbare winst is je winst minus aftrekposten. Voldoen aan het urencriterium geeft recht op ondernemersaftrek. Denk aan de zelfstandigenaftrek en, voor starters, de startersaftrek. In 2025 is de zelfstandigenaftrek 2.470 euro en de startersaftrek 2.123 euro. Na ondernemersaftrek volgt de mkb winstvrijstelling. In 2025 bedraagt die 12,7 procent van de winst na ondernemersaftrek.
Naast deze posten gelden algemene heffingskorting en arbeidskorting. Die verlagen het uiteindelijke te betalen bedrag. De Belastingdienst berekent deze kortingen automatisch in je aangifte.
Premie zorgverzekeringswet
Als zzp’er betaal je ook een inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet. Voor 2025 is de premie 5,26 procent tot een maximum bijdrage inkomen van 75.864 euro. De maximale premie komt daarmee afgerond op 3.991 euro. De grondslag voor deze premie sluit aan op je winst uit onderneming na ondernemersaftrek. In je aangifte wordt dit samen met de inkomstenbelasting verwerkt.
Hoeveel moet je reserveren
Een veilige vuistregel die ik zelf bij klanten gebruik: zet maandelijks 40 procent van je winst apart voor inkomstenbelasting en de zorgverzekeringswet premie. Verdien je richting of boven 76.817 euro, verhoog dan je reservering richting 50 procent zodat het deel in de hoogste schijf is afgedekt. Voor de btw reserveer je direct alles wat je factureert aan btw op een aparte rekening zodat je het niet per ongeluk uitgeeft.
Werk je met een voorlopige aanslag, dan betaal je al door het jaar heen. Controleer die aanslag een paar keer per jaar en pas hem aan bij hogere of lagere winst. Zo voorkom je een grote bijbetaling achteraf.
Rekenvoorbeelden
Om gevoel te krijgen bij de bedragen volgen drie vereenvoudigde scenario’s voor 2025. In alle voorbeelden ga ik uit van iemand die voldoet aan het urencriterium en geen startersaftrek meer heeft. De bedragen zijn afgeronde indicaties en kunnen afwijken door persoonlijke kortingen en specifieke situaties.
Winst 30.000 euro. Zelfstandigenaftrek 2.470 euro. Resterend 27.530 euro. Mkb winstvrijstelling 12,7 procent is circa 3.495 euro. Belastbare winst circa 24.035 euro. Inkomstenbelasting tegen de eerste schijf circa 35,82 procent is ongeveer 8.600 euro, die nog daalt door heffingskortingen. Zvw premie 5,26 procent over de grondslag na ondernemersaftrek komt uit rond 1.450 euro.
Winst 50.000 euro. Zelfstandigenaftrek 2.470 euro. Resterend 47.530 euro. Mkb winstvrijstelling circa 6.040 euro. Belastbare winst circa 41.490 euro. Belasting deels in schijf een en deels in schijf twee, resulterend in ongeveer 14.000 tot 15.000 euro voor kortingen. Zvw premie komt grofweg uit rond 2.500 euro.
Winst 80.000 euro. Zelfstandigenaftrek 2.470 euro. Resterend 77.530 euro. Mkb winstvrijstelling circa 9.840 euro. Belastbare winst circa 67.690 euro. Het grootste deel valt in schijf twee en een klein deel in schijf drie zodra je totale inkomen boven 76.817 euro uitkomt. Reken globaal op circa 24.000 tot 26.000 euro inkomstenbelasting voor kortingen en een Zvw premie die tegen het maximum aanzit.
Dit zijn bewuste benaderingen. In de praktijk drukken arbeidskorting en algemene heffingskorting de aanslag. Daarom raad ik aan je reserveringspercentage niet te laag te kiezen en een eenvoudige rekentool of boekhoudpakket te gebruiken om tussentijds te checken.
Omzetbelasting in de praktijk
Meestal reken je 21 procent btw. Voor sommige leveringen en diensten geldt 9 procent, zoals een deel van de levensmiddelen en boeken. Het tarief 0 procent geldt bij uitstek voor export en internationaal vervoer. Bepaal je tarief per dienst en bewaar de onderbouwing. Maak je minder dan 20.000 euro omzet per jaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling. Je brengt dan geen btw in rekening en draagt niets af, maar je kunt ook geen btw op kosten terugvragen.
Let op het moment van factureren en betalen. Btw draag je af over het kwartaal waarin je factureert. Factureer je op de laatste dag van het kwartaal en is je klant nog niet overgegaan tot betalen, dan moet je die btw mogelijk voorschieten. Factureren net na de kwartalsgrens kan de cashflow soms verbeteren.
Voorlopige aanslag en teruggave
Wil je niet in één keer betalen na de aangifte, vraag dan een voorlopige aanslag aan. Je betaalt dan in maandelijkse termijnen en blijft dichter op de werkelijkheid. Blijkt achteraf dat je te veel hebt betaald, dan volgt een teruggaaf. Meer weten over betalen en ontvangen van belastinggeld lees je op Belasting betalen en ontvangen. Verwacht je juist een teruggaaf, bekijk dan ook de uitleg op Wanneer krijg je belasting terug.
Veelgemaakte fouten en tips uit de praktijk
In mijn adviespraktijk zie ik drie terugkerende punten. Een te laag reserveringspercentage waardoor er stress ontstaat bij de aanslag. Onvoldoende onderscheid tussen omzet, btw en winst, waardoor er te veel van de btw wordt uitgegeven. En aftrekposten vergeten, vooral als er geen boekhouder meekijkt. Mijn aanpak is eenvoudig. Zet btw direct apart. Reserveer elke maand voor inkomstenbelasting en de zorgverzekeringswet. Plan elk kwartaal een kort moment om je cijfers bij te werken. En overweeg een boekhouder als je situatie complexer wordt.
Wil je je verder verdiepen in geldzaken en actuele regels, volg dan de artikelen op onze blog.
Samengevat betaal je als zzp’er inkomstenbelasting over je belastbare winst, een inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet en draag je btw af die je van klanten ontvangt. Met een maandelijkse reservering van 40 procent van je winst zit je doorgaans veilig. Kom je in de hoogste schijf, stuur dan bij richting 50 procent. Gebruik aftrekposten, check je voorlopige aanslag en houd je btw gescheiden. Zo voorkom je verrassingen en houd je rust in je financiën.
Hoeveel Belasting Betaal Je Als Zzp bij verschillende inkomens
De exacte aanslag hangt af van je winst, aftrekposten en kortingen. In 2025 betaal je 35,82 procent tot 38.441 euro, 37,48 procent tussen 38.441 en 76.817 euro en 49,50 procent over het deel daarboven. Tel daarbij de zorgverzekeringswet premie van 5,26 procent tot het maximum. Door zelfstandigenaftrek, mkb winstvrijstelling en heffingskortingen daalt je uiteindelijke belastingdruk.
Moet ik als zzp’er altijd 21 procent btw rekenen
Meestal wel, maar er zijn uitzonderingen. Voor bepaalde goederen en diensten geldt 9 procent, bijvoorbeeld een deel van de levensmiddelen en boeken. Het tarief 0 procent geldt onder meer bij export en internationaal vervoer. Sommige activiteiten zijn vrijgesteld, zoals een deel van zorg en onderwijs. Controleer per dienst het juiste tarief en bewaar je onderbouwing.
Hoeveel moet ik maandelijks opzij zetten als zzp’er
Als veilige richtlijn zet je 40 procent van je winst apart voor inkomstenbelasting en de zorgverzekeringswet premie. Verdien je richting of boven 76.817 euro, verhoog dan naar 45 tot 50 procent. Voor btw geldt dat je alles wat je factureert aan btw direct apart zet. Werk je met een voorlopige aanslag, pas die dan gedurende het jaar aan op je werkelijke winst.
Wat als ik te weinig heb gereserveerd voor mijn inkomstenbelasting
Vraag bij de Belastingdienst een betalingsregeling aan zodat je in termijnen kunt voldoen. Pas je voorlopige aanslag zo snel mogelijk aan om nieuwe tekorten te voorkomen. Start met een hoger reserveringspercentage en zet btw direct apart. Controleer daarnaast of je alle aftrekposten en heffingskortingen benut om je aanslag te verlagen.
Wanneer kies ik voor de kleineondernemersregeling en wat betekent dat
Verwacht je minder dan 20.000 euro omzet in een kalenderjaar, dan kun je de kleineondernemersregeling toepassen. Je brengt geen btw in rekening en draagt ook niets af, maar je mag de btw op je kosten niet terugvragen. Voor klanten in de zakelijke markt kan dit effect hebben op je tarief en factuurafspraken, dus maak hier bewuste keuzes in.
