Emigreren Naar Dubai Belasting

Denk je eraan om je bedrijf of carrière naar Dubai te verplaatsen om slimmer met belasting om te gaan, maar twijfel je of het voor jou werkt in de praktijk? In dit artikel neem ik je stap voor stap mee door het fiscale speelveld in de Verenigde Arabische Emiraten. Je leest wat er wel en niet belastingvrij is, welke regels sinds 2023 gelden voor bedrijven, hoe tax residency werkt en welke valkuilen Nederlanders vaak over het hoofd zien. Ook deel ik praktijkervaring, duidelijke voorbeelden en een concreet stappenplan zodat je met vertrouwen keuzes maakt.

Waarom Dubai veel Nederlanders trekt

Dubai spreekt tot de verbeelding door een combinatie van veiligheid, een zeer internationale businessomgeving en het afwezig zijn van persoonlijke inkomstenbelasting. Wie hier werkt of onderneemt ervaart vaak minder fiscale frictie, snelle besluitvorming en een netwerk dat reikt van Europa tot Azië en Afrika. Tegelijk brengt verhuizen meer mee dan een aantrekkelijk tarief op papier. Je krijgt te maken met immigratieregels, zakelijke substance eisen, boekhoudplicht en de vraag of je in Nederland nog belastbaar blijft voor bepaalde inkomensstromen. In mijn begeleiding van ondernemers en professionals zie ik dat de winsten groot kunnen zijn, mits je de basis zorgvuldig regelt.

Het belastingkader in Dubai anno 2025

Persoonlijke inkomstenbelasting

In Dubai wordt geen persoonlijke inkomstenbelasting geheven. Salaris, freelance inkomsten en beleggingsinkomen worden op het niveau van de natuurlijke persoon niet belast. Dit is voor veel expats de belangrijkste reden om te emigreren. Let er wel op dat fiscale voordelen pas daadwerkelijk landen als je ook je fiscale woonplaats goed regelt en in je thuisland geen residuele belastingplicht houdt op diezelfde inkomstenbron.

Vennootschapsbelasting van negen procent

Sinds 2023 kennen de VAE een federale vennootschapsbelasting van negen procent voor ondernemingen met een belastbare winst vanaf 375.000 AED. Ondernemers vallen onder registratieplichten, aangifte en documentatievereisten. Voor grote internationale groepen met een wereldwijde omzet boven 750 miljoen euro geldt bovendien een wereldwijde minimumbelasting onder de regels van het internationale framework voor een tarief van vijftien procent. Dit raakt vooral multinationale concerns.

Vrijhandelszones en nul procent op kwalificerende inkomsten

Veel ondernemers kiezen voor een vennootschap in een vrijhandelszone, zoals Dubai Multi Commodities Centre of Dubai Internet City. Een kwalificerende vrijhandelszone entiteit kan een tarief van nul procent toepassen op kwalificerende inkomsten mits aan voorwaarden wordt voldaan, zoals het hebben van voldoende personele en operationele substance, een gescheiden administratie, een geldige licentie en het vermijden van ongekwalificeerde transacties met de lokale markt. Inkomen dat niet kwalificeert wordt belast tegen negen procent. Laat vooraf beoordelen of jouw activiteiten kwalificeren, want dit verschilt per sector en contractstructuur.

Belasting over de toegevoegde waarde

Sinds 2018 is er in de VAE een btw van vijf procent. Veel goederen en diensten zijn belast, maar er zijn uitzonderingen en nul procent categorieën voor onder meer exportdiensten, internationaal vervoer en bepaalde gezondheids en onderwijsdiensten. Bedrijven die boven de registratiegrens uitkomen moeten zich aanmelden bij de Federal Tax Authority, factureren volgens de regels en periodiek aangifte doen. Voor ondernemers die vanuit een vrijhandelszone internationale klanten bedienen is de combinatie van nul procent vennootschapsbelasting op kwalificerende inkomsten en een net beheerde btw positie vaak aantrekkelijk.

Overige heffingen en vaste lasten

Dubai kent accijnzen op bijvoorbeeld tabaksproducten en energiedrankjes. Verder zijn er gemeentelijke heffingen, zoals een woonheffing die doorgaans neerkomt op circa vijf procent van de jaarlijkse huur en wordt verrekend via de nutsrekening. Bij aankoop van vastgoed betaal je een eenmalige overdrachtsheffing van grofweg vier procent aan het Dubai Land Department plus registratie en makelaarskosten.

Fiscale woonplaats, verdragen en informatie uitwisseling

Tax residency in de VAE

Wie daadwerkelijk de fiscale voordelen van Dubai wil benutten, zorgt voor een tax residency positie in de VAE. In de praktijk betekent dit dat je aan de fysieke aanwezigheidscriteria voldoet, een resident visum hebt, een geldig identiteitsbewijs en aantoonbare persoonlijke en economische banden onderhoudt, bijvoorbeeld met een huurcontract, bankrekening, ziektekostenverzekering en lokale activiteiten. Je kunt vervolgens een Tax Residency Certificate aanvragen bij de Federal Tax Authority als bewijs richting verdragslanden.

Dubbele belastingverdragen en CRS

De VAE hebben een uitgebreid netwerk aan verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, waaronder met Nederland. Zo voorkom je dubbele heffing en kun je bronheffingen vaak verlagen. Tegelijk is de VAE deelnemer aan de Common Reporting Standard, wat betekent dat bank en fiscale gegevens automatisch worden uitgewisseld met andere landen. Zorg daarom dat je structuur materieel klopt en dat je je aangiften en bewijsstukken op orde hebt.

Valkuilen voor Nederlanders

Veel misgaat bij het te licht opvatten van de Nederlandse exit en bronheffingsregels. Beoordeel of je in Nederland nog steeds een aanmerkelijk belang houdt, of er sprake is van economische waarde creatie in Nederland en of management en besluitvorming daadwerkelijk in Dubai plaatsvinden. Bij emigratie kan Nederland een conserverende aanslag opleggen en gelden complexere regels rond box twee en box drie. Een goede start is dit overzicht van aandachtspunten rond vertrek en aangifte in Nederland. Lees meer op emigratie en belasting.

Ondernemen in Dubai

Rechtsvormen en locatiekeuze

Je kunt kiezen voor een vennootschap in de vrije zone of een mainland vennootschap. Vrije zone vennootschappen zijn populair door de mogelijkheid tot nul procent op kwalificerende inkomsten, volledig buitenlands eigendom en een duidelijk licentiestelsel per activiteit. Mainland vennootschappen zijn nodig als je actief bent op de lokale markt, fysieke winkels hebt of structureel diensten aan klanten in de VAE levert. De juiste keuze hangt af van je omzetmix, klantenprofiel en groeiplannen.

Substance en governance

De tijd van een virtueel postadres is voorbij. Verwacht dat de autoriteiten vragen om kantoorruimte of flexdesk volgens de zone regels, lokale medewerkers of inhuur, een lokaal bestuur dat daadwerkelijk vergadert, bankrekeningen, contracten en een auditklare administratie. In mijn praktijk zie ik dat ondernemers die vanaf dag één duidelijke governance inrichten minder vragen krijgen, sneller bankieren en soepeler licenties verlengen.

Boekhouding, audit en aangifte

Vrije zone vennootschappen hebben doorgaans een jaarlijkse auditplicht. Voor vennootschapsbelasting en btw gelden indientermijnen, boetes bij te late registratie en bewaarplicht voor documenten. Werk vanaf de start met een lokaal boekhoudkantoor dat IFRS gewend is en synchroniseer je internationale consolidatie met de lokale verslaggeving. Dit voorkomt correcties en discussie tijdens licentie vernieuwing of belastingcontrole.

Werken in Dubai en verblijfsstatus

Visumopties in vogelvlucht

Als werknemer verloopt je residence via de werkgever. Ondernemers gebruiken vaak een investerings of eigen bedrijfsvisum gekoppeld aan hun vennootschap. Verder bestaan er opties voor vastgoedinvesteerders en voor bepaalde zelfstandigen. Alle trajecten vragen een medische keuring, ziektekostenverzekering en periodieke verlenging. Controleer per zone de minimale inkomenseisen, doorlooptijden en de documenten die je moet legaliseren.

Salarisstructuur en loonkosten

Salaris is voor natuurlijke personen belastingvrij in de VAE. Bij internationale structuren is het cruciaal dat werkzaamheden daadwerkelijk in Dubai worden verricht en dat loonkosten niet zonder zakelijke grond naar Nederland worden doorbelast. Voor bestuurders en aandeelhouders liggen de feiten vaak onder een vergrootglas. Een heldere functieomschrijving, werktijden, aanwezigheid en een lokale payroll helpen om je positie te onderbouwen.

Wonen, vastgoed en kosten

Wijken en huurprijzen

Populaire wijken onder expats zijn onder meer Marina en JBR voor strand en stadsleven, Downtown voor zakelijke nabijheid en iconische hotspots, en JLT voor een relatief gunstige prijs kwaliteitverhouding met veel horeca en coworking. Voor gezinnen zijn villawijken met meer groen interessant. Huurprijzen variëren sterk per locatie, bouwjaar en voorzieningen. Reken bovenop de huur op servicekosten en een woonheffing via de nutsrekening.

Vastgoed kopen

Buitenlanders kunnen in aangewezen freehold gebieden volledig eigendom verkrijgen. Bij aankoop betaal je een overdrachtsheffing van circa vier procent, makelaarskosten en jaarlijkse servicekosten voor het onderhoud van gemeenschappelijke ruimtes. Hypotheek is mogelijk, maar banken rekenen vaak een hogere aanbetaling voor niet ingezetenen. De afwezigheid van vermogenswinstbelasting op lokaal vastgoed maakt buy to hold voor sommigen aantrekkelijk, mits je cashflows en servicekosten realistisch inschat.

Onderwijs en zorg

Dubai biedt een breed palet aan internationale scholen en moderne ziekenhuizen. Een goede zorgverzekering is verplicht en voorkomt hoge out of pocket kosten. In de praktijk kiezen veel gezinnen voor scholen met een Brits, IB of Amerikaans curriculum. Maak tijdig een shortlist en plan bezichtigingen, want wachtlijsten komen regelmatig voor in populaire wijken.

Stappenplan om fiscaal veilig te emigreren

1. Maak je vertrekstrategie en toets je doelen, bijvoorbeeld groei, kostenreductie of internationale expansie.
2. Kies rechtsvorm en locatie na een analyse van je omzetmix en klanten. Bepaal of vrije zone of mainland past.
3. Regel substance: kantoor, personeel of inhuur, governance en bankrekening.
4. Richt je administratie IFRS proof in, plan audit en registreer voor btw en vennootschapsbelasting waar nodig.
5. Beëindig of herstructureren van Nederlandse belangen. Denk aan aanmerkelijk belang, dividendroutes en mogelijke conserverende aanslag. Lees meer over de fiscale aandachtspunten bij vertrek op emigratie en belasting.
6. Bevestig je VAE tax residency met een Tax Residency Certificate en haler een visum en Emirates ID.
7. Bouw een bewijsdossier op met reisstempels, huurcontract, verzekeringen en lokale contracten.

Praktijkvoorbeelden uit begeleiding

Een e commerce ondernemer met voornamelijk klanten buiten de VAE verhuisde naar een vrije zone met een klein lokaal team en duidelijke logistieke partners. Door kwalificerende inkomsten te combineren met nul procent in de zone en vijf procent btw op de juiste plaatsen bleef de effectieve last laag en was er toch voldoende substance. Een consultant die in eerste instantie een brievenbus constructie overwoog, koos na een risicoanalyse voor werkelijke aanwezigheid met coworking, maandelijkse board meetings en een lokale payroll. Dit maakte bankieren en visumverlenging voorspelbaar en verkleinde het risico op Nederlandse heffing aanzienlijk.

Veelgemaakte misverstanden rechtgezet

Regelmatig hoor ik dat één of twee dagen per jaar in Dubai voldoende zou zijn om als resident te tellen. Dat is niet juist. Voor tax residency tellen feitelijke aanwezigheid en je centrum van levensbelangen zwaar mee. Ook wordt vaak gedacht dat een vrije zone automatisch nul procent betekent, maar zonder kwalificerende activiteiten, correcte contracten en auditklare dossiervorming geldt alsnog negen procent. Tot slot wordt onderschat dat dividend of verkoopwinst uit een Nederlandse vennootschap in Nederland kan worden belast, zelfs als jij in Dubai woont. Bekijk daarom tijdig je holding en dividendstrategie. Als achtergrond is dit overzicht handig: belasting en de BV en de toelichting op dividendbelasting.

Compliance en documentatie

Registratie en boetes

Voor zowel btw als vennootschapsbelasting geldt dat je je tijdig moet registreren. Te late registratie of aangifte kan direct leiden tot boetes. Bewaar je administratie minimaal volgens de lokale termijnen en zorg dat offertes, contracten, facturen en bankafschriften met elkaar sporen. Een jaarlijkse pre audit review voorkomt verrassingen.

Bankieren en betalingen

Lokale banken vragen om een duidelijk klantprofiel, een forecast en bewijs van activiteiten. Betalingen naar en vanuit Europa lopen soepel als je KYC dossier op orde is en je transactieprofiel matcht met je licentie. Gebruik zakelijke rekeningen voor zakelijke stromen en vermijd het vermengen van privé en zakelijk geld.

Is Dubai in 2025 nog steeds fiscaal aantrekkelijk

Voor particulieren blijft Dubai aantrekkelijk door het ontbreken van persoonlijke inkomstenbelasting. Voor ondernemingen is de introductie van negen procent vennootschapsbelasting een factor, maar de effectieve last blijft internationaal concurrerend, zeker met een goede vrije zone structuur op kwalificerende inkomsten. De sleutel is naleving en substance. Wie die basis regelt, profiteert van stabiliteit, bereikbaarheid en een pro ondernemingsklimaat.

Conclusie

Emigreren naar Dubai om belasting te optimaliseren werkt wanneer je het zorgvuldig aanpakt. Zonder persoonlijke inkomstenbelasting en met een concurrerende vennootschapsbelasting blijft Dubai aantrekkelijk, maar alleen als je tax residency, substance en governance goed zijn ingericht en je Nederlandse positie netjes is afgewikkeld. Begin met een heldere doelanalyse, maak de juiste keuze tussen vrije zone en mainland, borg administratie en audit en leg je feitelijke aanwezigheid vast. Zo benut je de voordelen, voorkom je dubbele heffing en bouw je duurzaam aan je internationale toekomst.