Je denkt na over de verkoop van je bedrijf en vraagt je af wat er netto overblijft na de Belastingdienst. Logisch, want de fiscale afrekening bepaalt vaak het verschil tussen een goede deal en een geweldige deal. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee langs de belangrijkste regels en keuzes. Je leest wat er geldt voor eenmanszaak en VOF, hoe het zit bij een BV, wanneer overdrachtsbelasting speelt, en welke regelingen je belastingdruk verlagen. Ook deel ik praktijkervaringen en handige tips zodat je met vertrouwen kunt beslissen.
Wat betekent Bedrijf Verkopen Belasting in de praktijk
De fiscale gevolgen hangen vooral af van de rechtsvorm en de manier waarop je verkoopt. Bij een activa en passiva transactie verkoop je losse bedrijfsmiddelen en goodwill. Bij een aandelentransactie verkoop je de aandelen in de BV. Voor eenmanszaak en VOF valt de verkoopwinst meestal in box 1. Voor een aanmerkelijk belang in een BV reken je af in box 2 wanneer je de opbrengst naar privé haalt. Daarnaast kunnen vennootschapsbelasting, overdrachtsbelasting en soms dividendbelasting een rol spelen. De volgorde en structuur bepalen het uiteindelijke tarief en de timing van heffing.
Eenmanszaak, VOF en maatschap: stakingswinst in box 1
Stop je met ondernemen door verkoop, dan bereken je stakingswinst. Dit is het verschil tussen de werkelijke waarde bij overdracht en de fiscale boekwaarden. De stakingswinst tel je op bij je box 1 inkomen en die wordt progressief belast. In mijn werk zie ik dat ondernemers de fiscale boekwaarden soms onderschatten, vooral bij volledig afgeschreven activa die in werkelijkheid nog waarde hebben. Een goede waardering voorkomt verrassingen.
Rekenvoorbeeld stakingswinst
Verkoop je inventaris, voorraden en goodwill voor 240.000 euro en is de gezamenlijke boekwaarde 120.000 euro, dan bedraagt de stakingswinst 120.000 euro. Over dit bedrag betaal je inkomstenbelasting volgens de schijven. De stakingsaftrek verlaagt de grondslag. Ook kun je de belasting drukken door de uitkomst te plannen in een jaar met verder lager inkomen.
Aftrek en uitstel bij staking
De stakingsaftrek is een eenmalige aftrekpost tot 3.630 euro. Daarnaast kun je stakingswinst omzetten in een stakingslijfrente. Je stort de opbrengst in een lijfrente bij bank of verzekeraar en krijgt aftrek in het jaar van verkoop. Vervolgens betaal je pas belasting wanneer de lijfrente uitkeert. Heb je in het verleden een oudedagsreserve opgebouwd, dan moet je die afrekenen of onderbrengen in een lijfrente. Draag je over aan een medeondernemer of werknemer, dan kan onder voorwaarden doorschuiven mogelijk zijn zodat je niet direct afrekent.
BV en NV: aandelen of activa verkopen
Verkoop je als dga de aandelen van je werkmaatschappij, dan valt de verkoopopbrengst voor jou in box 2. Sinds 2024 kent box 2 twee schijven met een lager tarief tot een bepaald bedrag en een hoger tarief daarboven. Een verkoop via je persoonlijke holding kan uitstel opleveren, omdat je pas box 2 betaalt wanneer je dividend uitkeert naar privé. Bij verkoop van activa binnen de BV betaal je eerst vennootschapsbelasting over de boekwinst in de BV. Keer je daarna uit naar privé, dan volgt nog box 2. Daarom is een aandelentransactie vaak fiscaal gunstiger voor de verkoper.
Wil je breder inlezen over belastingen bij de BV, bekijk dan deze verdiepende gids: belasting bij de BV.
Deelnemingsvrijstelling en holdingstructuur
Verkoop je vanuit een holding de aandelen in een werkmaatschappij, dan is de winst doorgaans vrijgesteld door de deelnemingsvrijstelling. De opbrengst blijft dan in de holding beschikbaar voor herinvestering of later dividend. Dat biedt timingvoordeel. Keer je op enig moment uit naar privé, dan speelt box 2. Overweeg de opzet tijdig, want vlak voor een verkoop nog snel structureren kan fiscale blokkades opleveren.
Keer je winst uit, lees dan ook de aandachtspunten rondom inhouding en verrekening van dividendheffing in deze toelichting op dividendbelasting.
Overdrachtsbelasting bij onroerend goed
Bezit de onderneming een pand en verkoop je via een activa en passiva transacties waarbij het pand meeverkoopt, dan kan overdrachtsbelasting verschuldigd zijn. Voor niet eigen woning gebruik is het algemene tarief 10,4 procent. Bij een aandelentransactie kan onder voorwaarden geen directe overdrachtsbelasting verschuldigd zijn, tenzij sprake is van een onroerendezaaklichaam dat aan strikte criteria voldoet. Laat dit vooraf toetsen, want het gaat vaak om forse bedragen die je liever in de prijs onderhandelt.
Bedrijfsopvolging en schenken: BOR en doorschuiven
Bij overdracht binnen de familie is de bedrijfsopvolgingsregeling een belangrijke pijler. Onder de huidige regels geldt een aanzienlijke vrijstelling over ondernemingsvermogen en is uitstel of vermindering van schenk en erfbelasting mogelijk, mits de onderneming wordt voortgezet. In 2024 gold een ruime vrijstelling met een oplopend percentage boven een drempel. Vanaf 2025 is de regeling aangepast met een hoge vaste vrijstelling en aanvullende voorwaarden. Exacte invulling en bedragen wijzigen geregeld, daarom is een recente toetsing essentieel. In de praktijk combineer ik BOR vaak met een gefaseerde overdracht en managementafspraken zodat zowel koopprijs als fiscale voordelen zorgvuldig geborgd zijn.
Strategische keuzes die je belasting drukken
Begin op tijd
Fiscale optimalisatie vraagt voorbereiding. Idealiter start je twee tot drie jaar vooraf met structureren. Denk aan oprichting of activering van een holding, het schonen van de balans en het ordenen van contracten. Zo voorkom je dat je in de eindfase kostbare keuzes mist.
Kies de juiste transactie
Voor de verkoper is een aandelentransactie vaak gunstig. Soms dwingt de koper tot een activa en passiva transactie vanwege garanties of risicoverdeling. In dat geval kun je de koopprijs, een earn out of een vendorloan inzetten om de fiscale impact en financierbaarheid te balanceren. Spreiding van de koopprijs over meerdere jaren kan ook in box 1 gunstig uitpakken.
Werk met een realistische waardering
Stakingswinst, goodwill en stille reserves steunen op waardering. Een onafhankelijke waardering voorkomt discussie met koper en fiscus. In dossiers die ik begeleid zorg ik dat uitgangspunten, normalisaties en werkkapitaal helder en verdedigbaar zijn. Dat betaalt zich vrijwel altijd terug in minder frictie en betere condities.
Praktische checklist fiscaal afrekenen
Na overdracht sluit je de administratie af tot de transactiedatum, maak je jaarstukken op en verzorg je de laatste btw aangifte. Neem goederen voor privégebruik netjes op voor de btw. Controleer of er desinvesteringsbijtelling speelt bij recent geïnvesteerde bedrijfsmiddelen. Heb je oudedagsreserve opgebouwd, regel dan de afrekening of de lijfrente. Bewaar de administratie conform de bewaarplicht. Deze basis voorkomt correcties achteraf en geeft rust na closing.
Bijzondere situaties
Emigratie en exitheffing
Verhuis je als ondernemer of verplaatst de onderneming naar het buitenland, dan kan een eindafrekening worden opgelegd met uitstel van betaling onder voorwaarden. Denk aan zekerheidstelling en invorderingsrente. Verken dit ruim voor de transactiedatum. Meer hierover lees je in deze uitleg over emigratie en belasting.
Echtscheiding of overlijden
Bij scheiding of overlijden rekent de Belastingdienst vermogen vaak naar waarde in het economische verkeer. Ga je door met het bedrijf van je partner, dan kan een doorschuifregeling gelden waardoor je niet direct stakingswinst berekent. Goede vastlegging is dan cruciaal.
Veelgemaakte fouten die ik in de praktijk zie
De meeste pijn zie ik bij te late structurering, bijvoorbeeld geen holding hebben terwijl er een verkoopkans komt. Ook wordt de fiscale werking van earn outs, vendorloans en werkkapitaalafspraken nogal eens onderschat. Verder worden vastgoed en voertuigen soms onlogisch in de deal getrokken met onnodige overdrachtsbelasting of btw gevolg. Neem een fiscalist en een corporate finance adviseur tijdig aan tafel. De kosten verdienen zich meestal terug in lagere belasting en minder discussies.
Samengevat
Wie eenmanszaak of VOF verkoopt, rekent af in box 1 over stakingswinst met opties voor aftrek en uitstel. Wie aandelen van een BV verkoopt, rekent in box 2 af bij uitkering naar privé en gebruikt de holding en deelnemingsvrijstelling voor timing en planning. Overdrachtsbelasting is vooral relevant bij vastgoed in een activa en passiva transactie. Bij familieoverdracht biedt BOR veel voordeel onder strikte voorwaarden. Start vroeg, kies bewust en leg alles goed vast.
De juiste structuur en timing kunnen bij Bedrijf Verkopen Belasting tientallen procenten verschil maken. Breng je rechtsvorm, de gewenste transactie en je persoonlijke doelen vroeg in kaart. Reken met realistische waardes, benut aftrek en uitstel waar het kan en onderschat overdrachtsbelasting en dividendheffing niet. Met een doordacht plan houd je meer over, verlaag je risico en blijft de verkoop voor alle partijen overzichtelijk. Twijfel je over een keuze, laat een onafhankelijke fiscalist de scenario’s doorrekenen en neem pas daarna definitieve beslissingen.
Hoe bereken ik de stakingswinst bij Bedrijf Verkopen Belasting
Stakingswinst is het verschil tussen de werkelijke waarde bij overdracht en de fiscale boekwaarde van je onderneming. Tel goodwill en stille reserves mee en trek schulden af volgens de fiscale balans. De uitkomst tel je op bij je box 1 inkomen. Met stakingsaftrek en een stakingslijfrente kun je de belastingdruk verlagen en de heffing spreiden over latere jaren.
Is aandelenverkoop gunstiger dan een activa en passiva verkoop voor Bedrijf Verkopen Belasting
Voor verkopers is een aandelentransactie vaak fiscaal gunstiger omdat je als dga in box 2 afrekent bij uitkering naar privé en je via een holding kunt uitstellen. Bij een activa en passiva verkoop betaal je eerst vennootschapsbelasting in de BV en daarna eventueel box 2 bij uitkering, wat tot dubbele heffing kan leiden. De totale dealvoorwaarden bepalen het eindsaldo.
Hoe werkt de BOR bij Bedrijf Verkopen Belasting in 2024 en 2025
De bedrijfsopvolgingsregeling biedt een ruime vrijstelling voor ondernemingsvermogen bij schenking of vererving, mits de onderneming wordt voortgezet. In 2024 geldt een hoge vrijstelling met een oplopend deel boven een drempel. Vanaf 2025 is de invulling aangepast met een grote vaste vrijstelling en aanvullende voorwaarden. Laat je situatie toetsen op actuele bedragen en toepassingsvoorwaarden.
Kan ik belasting uitstellen met een holding of lijfrente bij Bedrijf Verkopen Belasting
Ja. Verkoop je aandelen via je holding, dan blijft de verkoopopbrengst in de holding en betaal je box 2 pas bij dividend naar privé. Verkoop je eenmanszaak of VOF, dan kun je stakingswinst onderbrengen in een stakingslijfrente. Daarmee verlaag je de heffing in het verkoopjaar en betaal je belasting over de latere uitkeringen, vaak tegen een lager tarief.
Wanneer betaal ik overdrachtsbelasting bij Bedrijf Verkopen Belasting
Overdrachtsbelasting speelt vooral bij de verkoop van vastgoed in een activa en passiva transactie. Het algemene tarief voor niet eigen woning gebruik is 10,4 procent. Bij aandelentransacties kan onder voorwaarden geen directe overdrachtsbelasting gelden, behalve bij onroerendezaaklichamen. Laat vooraf vaststellen of deze regels van toepassing zijn en verwerk de uitkomst in de koopprijs en de structuur.
