Emigreren Naar Spanje Belasting

Je overweegt om naar Spanje te verhuizen en vraagt je af waar je belasting gaat betalen. Krijg je straks aangiftes uit twee landen, hoe zit het met je pensioen en wat als je nog inkomsten of een woning in Nederland hebt. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee. Je leest wanneer je fiscaal resident bent in Spanje, hoe je dubbele belasting voorkomt, wat de regels zijn voor pensioenen en ondernemers en wat je in het emigratiejaar praktisch moet regelen. Ik deel daarbij ook lessen uit de praktijk zodat je fouten en gedoe voorkomt.

Wanneer ben je fiscaal resident in Spanje

De kernvraag bij emigreren is waar je fiscaal thuis hoort. Spanje kijkt naar de plaats waar jouw leven zich feitelijk afspeelt. Woon je in een kalenderjaar 183 dagen of meer in Spanje, dan word je daar doorgaans als resident aangemerkt. Ook zonder 183 dagen kan Spanje jou resident achten als je centrum van sociale en economische belangen daar ligt, bijvoorbeeld als je gezin in Spanje woont of je werk en bankzaken zich daar concentreren.

Nederland beoordeelt inwonerschap naar alle omstandigheden. De uitschrijving bij de gemeente is belangrijk, maar niet doorslaggevend. Houd je in Nederland nog een woning aan of ben je hier vaak, dan kijkt de Belastingdienst naar details zoals waar je gezin verblijft, waar je werkt en waar je dagelijkse leven zich afspeelt. Uit mijn praktijk blijkt dat consistent handelen cruciaal is. Emigreren is geen papieren exercitie, maar moet blijken uit je feitelijke leven.

Het emigratiejaar, uitschrijving en M biljet

Schrijf je tijdig uit bij je Nederlandse gemeente en bewaar het bewijs. In het jaar van vertrek doe je in Nederland aangifte met het M biljet. De datum van feitelijk vertrek kan zwaarder wegen dan de datum van uitschrijving als die twee ver uit elkaar liggen. In Spanje schrijf je je in bij de gemeente en meld je je bij de belastingdienst via het formulier 030. Zo leg je jouw fiscale tijdlijn in beide landen vast.

Dubbele belasting voorkomen met het verdrag Nederland Spanje

Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag dat toewijst welk land mag heffen over verschillende inkomens. Loon uit in Spanje verrichte arbeid is in de regel in Spanje belast. Inkomsten uit zelfstandige arbeid volgen een vergelijkbare logica. Vermogen en vastgoed worden in principe belast in het land waar het actief is gelegen. Voor box 3 in Nederland en de Spaanse vermogensbelasting gelden vervolgens vrijstellingen en regionale verschillen.

Bij pensioenen is het onderscheid belangrijk. Veel particuliere pensioenen en lijfrentes zijn in de woonstaat belast, dus in Spanje als je daar resident bent. Overheidspensioenen zoals een ABP pensioen zijn doorgaans in Nederland belast. AOW valt meestal bij de woonstaat, met wel inhoudingen en zorgbijdragen die kunnen doorlopen. Laat jouw situatie tijdig toetsen zodat de inhoudingen aansluiten bij de verdragstoewijzing.

Woonlandverklaring en vrijstelling van Nederlandse inhoudingen

Om onnodige Nederlandse loonbelasting of premies te vermijden, vraag je bij de Nederlandse Belastingdienst een vrijstellingsverklaring aan. Daarvoor heb je een inkomensverklaring of een certificaat fiscaal resident in Spanje nodig. De Spaanse belastingdienst kan soms terughoudend zijn met het ondertekenen van Nederlandstalige formulieren. In de praktijk werkt een Spaans certificaat van fiscale residentie of een kopie van je eerste Spaanse aangifte goed als bewijsstuk.

Moet je in beide landen over dezelfde periode belasting betalen, dan biedt het verdrag voorkoming van dubbele belasting via verrekening of vrijstelling. Soms is teruggave in het emigratiejaar taai, bijvoorbeeld als Spanje je als resident voor het hele kalenderjaar aanmerkt. In dat geval kan een verzoek om onderling overleg uitkomst bieden, maar voorkom dit vooral door je administratie en bewijsstukken meteen goed te organiseren.

Belastingheffing in Spanje in de praktijk

Als resident in Spanje betaal je inkomstenbelasting over je wereldwijde inkomen. De tarieven zijn progressief en verschillen per autonome regio. Gemiddeld loopt het gecombineerde toptarief richting midden veertig procent, in sommige regio’s hoger. Kapitaalinkomen zoals rente, dividenden en vermogenswinsten valt onder aparte schijven met lagere tarieven. Bepaalde vrijstellingen en regionale kortingen kunnen veel verschil maken, bijvoorbeeld voor gezinnen en ouderen.

Spanje kent een vermogensbelasting met regionale variatie en hoge vrijstellingen. Sommige regio’s hebben de heffing verlaagd of afgeschaft. Heb je buitenlandse bezittingen van in totaal meer dan vijftigduizend euro per categorie, dan moet je doorgaans een jaarlijkse informatieplicht vervullen via het buitenlandse bezittingen formulier. Dit is een meldingsplicht, geen extra heffing, maar de boetes bij niet melden zijn fors. Zorg dat je banksaldi, effecten en onroerend goed buiten Spanje op waarde en documentatie op orde zijn.

Niet resident met een tweede woning

Blijf je niet resident en koop je een tweede huis in Spanje, dan betaal je lokale onroerendezaakbelasting en jaarlijks Spaanse niet resident inkomstenbelasting over een forfaitair voordeel of over de netto huur als je verhuurt. Voor inwoners van de EU ligt het tarief doorgaans op negentien procent. De kadastrale waarde en datum van herwaardering bepalen het forfait. Meer achtergrond vind je in dit overzicht over tweede huis en belasting.

Werken of ondernemen in Spanje en de Beckham regeling

Spanje biedt een aantrekkelijk expatregime, vaak de Beckham regeling genoemd. Kom je in dienst bij een Spaanse werkgever of ga je als hooggekwalificeerde professional in Spanje aan de slag, dan kun je in aanmerking komen. Je wordt dan voor maximaal zes jaar als niet resident behandeld voor bepaalde inkomens en betaalt een vast tarief op Spaans arbeidsinkomen tot een grens. Buitenlandse vermogensinkomsten vallen dan in beginsel buiten de Spaanse heffing, al blijven bronlanden soms heffen. Voor aandeelhouders geldt dat de structuur actief moet zijn en dat het belang in een passieve vennootschap beperkt moet blijven.

Remote werken komt vaker voor. Werk je in Spanje voor een buitenlandse werkgever, dan kan je onder voorwaarden toch kwalificeren. In mijn ervaring is een vroegtijdige toets op contract, functiebeschrijving en feitelijke werkplek doorslaggevend. Een slimmere structuur levert vaak meer op dan achteraf repareren.

DGA, beleggingen en Nederlandse exitheffingen

Als je een aanmerkelijk belang hebt in een BV kan bij emigratie in Nederland een conserverende aanslag worden opgelegd op de papieren vervreemding van je aandelen. Je krijgt in beginsel uitstel van betaling zolang je aan de voorwaarden voldoet. Verplaats je ook de feitelijke leiding van de BV naar het buitenland, dan spelen aanvullende vraagstukken over de vestigingsplaats en mogelijke exitheffing in de vennootschapsbelasting. Lees ook deze uitleg over belasting voor de BV als je een verhuizing van de feitelijke leiding overweegt.

Beleggingen zoals Nederlandse vastgoedbelangen en een belang van vijf procent of meer in Nederlandse vennootschappen kunnen in Nederland belast blijven, terwijl Spanje jou als resident wereldwijd belast. Het verdrag bepaalt dan hoe dubbele heffing wordt voorkomen. Documenteer waarden en historische kostprijzen zorgvuldig, want dat bepaalt de basis voor toekomstige heffing en voorkoming.

Pensioen, AOW en uitkeringen na emigratie

Ontvang je AOW of een privaat pensioen, dan is Spanje meestal het land van belastingheffing zodra je resident bent. Overheidspensioenen zoals ABP blijven in Nederland belast. Uitkeringen en lijfrentes volgen de verdragstekst en de bron. Vraag waar mogelijk vrijstelling van Nederlandse inhoudingen aan, of zorg dat je de in Nederland ingehouden belasting in Spanje kunt verrekenen. Mijn ervaring is dat een volledige en tweetalige dossiermap met bewijs van woonplaats, bron en betaalde belasting de verwerking in beide landen versnelt.

Praktische checklist en tips uit de praktijk

Rond je vertrek in Nederland af met de uitschrijving bij de gemeente, het M biljet en het updaten van je voorlopige aanslag. Controleer toeslagen en pas bank en postadressen aan. In Spanje regel je je inschrijving bij de gemeente, je fiscale registratie met formulier 030 en zo nodig je sociale zekerheid. Verzamel direct bewijs van woonplaats en eerste Spaanse aangifte of certificaat residentie. Daarmee kun je bij de Nederlandse Belastingdienst een vrijstellingsverklaring aanvragen of onnodige inhoudingen beperken.

Heb je nog inkomsten of vermogen in Nederland, dan moet je in Nederland vaak als buitenlands belastingplichtige aangifte blijven doen. Denk aan een Nederlandse woning, ABP pensioen of dividend uit een BV. In Spanje neem je je wereldinkomen op en claim je voorkoming volgens het verdrag. Meer achtergrondinformatie over vertrek en aangifte vind je in dit overzicht over emigratie en belasting.

Tot slot nog een praktische les. Bij twijfel over het jaar van residentie kiezen autoriteiten soms voor een stevige interpretatie die kan leiden tot dubbele heffing over het emigratiejaar. Door op tijd vrijstelling aan te vragen, betalingsbewijzen te bewaren en beide aangiften op elkaar te laten aansluiten, voorkom je langdurige correcties en ingewikkeld onderling overleg.

Emigreren naar Spanje en belasting hoeven geen hoofdpijndossier te zijn als je de volgorde bewaakt. Bepaal eerst je fiscale woonplaats, sluit Nederland netjes af met het M biljet en regel in Spanje je registratie. Check of het verdrag jouw loon, pensioen en vermogen toewijst aan Nederland of aan Spanje en vraag waar mogelijk tijdig vrijstelling aan. Denk als ondernemer of DGA vooruit over exitheffing en structuur. Met een helder dossier en goede coördinatie bespaar je tijd, geld en vooral gedoe.