Je werkt in loondienst en pakt er als zzp’er af en toe een opdracht bij. Slim voor extra inkomen en ervaring, maar hoe zit het met de belasting. Betaal je meer omdat je combineert, wat doe je met loonheffingskorting en hoeveel moet je opzijzetten. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee door de belangrijkste fiscale regels, veelgemaakte fouten die ik in de praktijk zie en slimme routines om verrassingen te voorkomen. Je leest wanneer je ondernemer bent, hoe btw en inkomstenbelasting samenkomen en welke aftrekposten je wél of juist niet kunt gebruiken.
Wat betekent zzp naast loondienst voor je belasting
Je inkomen uit loondienst en je winst als zzp’er komen samen in box 1 van de inkomstenbelasting. De Belastingdienst telt deze bedragen bij elkaar op en past de progressieve tarieven toe. Je betaalt dus niet meer belasting omdat je combineert, maar omdat je totale inkomen stijgt. In de loonadministratie van je werkgever is al loonheffing ingehouden. Over je ondernemerswinst volgt de afrekening bij je aangifte inkomstenbelasting. Heb je het hele jaar door opdrachten, dan is een voorlopige aanslag aanvragen vaak verstandig. Zo voorkom je dat je in één keer moet bijbetalen.
Mijn ervaring als adviseur is dat mensen vooral verrast worden door het effect van heffingskortingen. Naarmate je totale inkomen oploopt, dalen sommige kortingen automatisch. Daardoor kan je jaarafrekening hoger uitvallen dan je verwacht. Een eenvoudige oplossing is elke factuur die je stuurt te verdelen in btw, kosten en een belastingpotje voor de inkomstenbelasting.
Loonheffing, loonheffingskorting en twee inkomens
Werk je naast je bedrijf in loondienst, dan laat je loonheffingskorting slechts bij één werkgever toepassen. Doe je dat per ongeluk bij meerdere werkgevers, dan is de kans groot dat je bij de aangifte moet terugbetalen. Veel parttime ondernemers kiezen ervoor om de loonheffingskorting alleen bij hun vaste baan te laten toepassen en niet bij een tweede baan of wisselende payrolls. Twijfel je over de beste instelling bij twee banen en zzp, lees dan ook dit overzicht over twee banen en belasting.
Let ook op het bijzondere tarief op eenmalige uitkeringen zoals vakantiegeld of een bonus. Dat tarief is een voorheffing en zegt niets over je definitieve jaarafrekening. Het totaal aan box 1 inkomen bepaalt uiteindelijk de aanslag.
Ben je ondernemer of is het resultaat uit overige werkzaamheden
Niet alle neveninkomsten zijn automatisch winst uit onderneming. Bij incidentele of kleinschalige activiteiten zonder duurzaam oogmerk op winst kan sprake zijn van resultaat uit overige werkzaamheden. Zodra je structureel klanten werft, ondernemersrisico loopt, investeert en met een duidelijke winstverwachting werkt, ziet de Belastingdienst je doorgaans als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
Gevolgen voor je aftrekposten
Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan kun je in aanmerking komen voor ondernemersaftrek. Voldoe je niet aan de voorwaarden, dan vervallen die specifieke aftrekposten en geef je je inkomsten aan als resultaat uit overige werkzaamheden. In beide situaties trek je zakelijke kosten af die direct samenhangen met je werkzaamheden.
Urencriterium en ondernemersaftrek
De zelfstandigenaftrek en startersaftrek gelden alleen als je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Daar tellen ook indirecte uren voor mee, zoals reistijd, administratie en acquisitie. Werk je naast loondienst, dan vraagt dit om strakke planning en een nauwkeurige urenregistratie. Vanaf een bepaald moment kan ook de eis gelden dat je meer tijd besteedt aan je bedrijf dan aan loondienst voor specifieke aftrekposten. Houd je administratie daarom zorgvuldig bij.
MKB winstvrijstelling
De MKB winstvrijstelling geldt voor ondernemers in de inkomstenbelasting ongeacht het urencriterium. Je verlaagt je winst na ondernemersaftrek met een vast percentage. Dat voordeel geldt dus ook als je parttime onderneemt, mits je als ondernemer wordt aangemerkt.
Kleineondernemersregeling btw
Verwacht je jaarlijks een beperkte omzet, dan kan de kleineondernemersregeling interessant zijn. Blijf je onder de drempel, dan kun je je aanmelden en reken je geen btw aan klanten. Je mag dan ook geen btw op kosten terugvragen. Bij diensten aan particulieren kan dit de administratie vereenvoudigen. Maak vooraf een inschatting of je kosten en klanttype hierbij passen.
Btw als je combineert
Naast je loonstrook krijg je te maken met btw over je zzp omzet. Je brengt btw in rekening, draagt die periodiek af en verrekent de btw op zakelijke kosten. Werk je tegelijk voor werkgevers en opdrachtgevers, dan lopen die stromen naast elkaar. Loondienst kent geen btw, je zzp facturen wel. Kies je voor de KOR, dan vervalt die plicht, maar ook het recht op vooraftrek. Bij eenmanszaken zie ik vaak dat een simpele routine werkt: btw steeds apart parkeren op een spaarrekening zodat je per kwartaal niet voor verrassingen staat.
Hoeveel moet je opzijzetten voor belasting
Een praktische regel die ik startende parttime ondernemers meegeef is om 35 tot 45 procent van je winst te reserveren voor inkomstenbelasting en premies. Het exacte percentage hangt af van je totale box 1 inkomen, je aftrekposten en je persoonlijke situatie. Combineer je dit met het apartzetten van alle ontvangen btw, dan ben je vrijwel altijd voorbereid.
Rekenvoorbeeld ter oriëntatie
Stel, je hebt een baan met een bruto jaarsalaris en je verdient daarnaast 20.000 euro omzet als zzp’er. Je kosten bedragen 4.000 euro, je winst is dan 16.000 euro. Afhankelijk van ondernemersaftrek en MKB winstvrijstelling kan je belastbare winst fors lager uitkomen. Reserveer door het jaar heen een percentage van die winst en vraag eventueel een voorlopige aanslag aan. Zo spreid je de belastingdruk en voorkom je een grote eindafrekening.
Wil je gevoel krijgen bij de bandbreedte, bekijk dan dit overzicht over hoeveel belasting je als zzp betaalt. Controleer actuele tarieven altijd bij de Belastingdienst, omdat schijven en percentages periodiek wijzigen.
Zakelijke kosten en gemengd gebruik
Je mag zakelijke kosten aftrekken die je maakt voor je onderneming. Denk aan software, zakelijke telefoon, kilometers voor klantenbezoek, een domein en boekhoudkosten. Gebruik je iets zowel privé als zakelijk, dan trek je het zakelijke deel evenredig af. Voor vervoer kun je kiezen tussen een zakelijke auto of privé rijden met zakelijke kilometerdeclaraties. Leg keuzes vast en blijf consequent. Een goede onderbouwing scheelt gedoe bij vragen van de Belastingdienst.
Administratie, rekening en boekhouding
Het scheiden van privé en zakelijk geldstromen maakt alles overzichtelijker. Een aparte zakelijke rekening is niet verplicht, maar in de praktijk werkt het veel rustiger en bespaart het tijd bij je aangifte. Koppel je bank aan een boekhoudpakket, scan bonnetjes direct in en plan wekelijks een kort administratiemoment. Zo blijft je urenregistratie, btw en winst inzichtelijk en zie je eerder of je richting het urencriterium groeit. Oriënteer je op de fiscale verschillen tussen rechtsvormen, bijvoorbeeld bij een eenmanszaak en belasting.
Contract, werkgever en integriteit
Controleer je arbeidsovereenkomst op nevenwerkzaamheden en eventueel een concurrentie of relatiebeding. Bespreek je plannen proactief met je leidinggevende. Maak afspraken over bereikbaarheid, het gebruik van middelen van de werkgever en het vermijden van belangenconflicten. Meld ziekte altijd eerlijk en bewaak je belastbaarheid. Juridisch gezien geldt de Arbeidstijdenwet voor werknemers, maar als professional blijf je verantwoordelijk voor een veilige werkdruk.
Werk je in gereguleerde sectoren zoals zorg of onderwijs, verdiep je dan in aanvullende wetgeving en registraties die voor zelfstandigen kunnen gelden. Ook als je maar een beperkt aantal uren onderneemt, kan wet en regelgeving van toepassing zijn.
Schijnzelfstandigheid en de Wet DBA
Combineer je een baan met opdrachten bij dezelfde of soortgelijke organisaties, let dan extra op je opdrachtovereenkomsten. Kenmerken als een eigen tarief en planning, meerdere opdrachtgevers, vervanging kunnen regelen en eigen ondernemersrisico helpen om ondernemerschap te onderbouwen. Bij langdurige inzet op locatie met leiding en toezicht van de opdrachtgever kan de fiscus anders oordelen. Gebruik waar mogelijk een passende modelovereenkomst en leg werkwijze en verantwoordelijkheden helder vast.
Heffingskortingen, inkomensafhankelijke regelingen en toeslagen
Je extra winst kan invloed hebben op arbeidskorting, algemene heffingskorting en inkomensafhankelijke regelingen zoals zorgtoeslag of kinderopvangtoeslag. Informeer toeslagen tijdig bij en voorkom terugvorderingen. Bij veel wisselingen in uren of omzet is het slim om je schatting elk kwartaal bij te stellen.
Verzekeringen, pensioen en buffer
Loondienst biedt vaak zekerheid bij ziekte en pensioenopbouw. Voor je zzp uren geldt dat niet automatisch. Overweeg een arbeidsongeschiktheidsverzekering, beroeps en bedrijfsaansprakelijkheid en eventueel rechtsbijstand. Voor pensioen kun je gebruikmaken van jaarruimte of lijfrente en vrijwillig extra opbouwen. Reken je pensioeninleg mee in je uurtarief, anders hol je je netto resultaat uit. Een kleine liquiditeitsbuffer helpt schommelingen op te vangen tussen factuurmoment en belastingbetaling.
Praktische checklist om vandaag te starten
Zo pak je het gestructureerd aan wanneer je als zzp’er naast loondienst begint:
- Check arbeidsovereenkomst en bespreek je plannen met je werkgever
- Kies rechtsvorm en schrijf je in bij KVK
- Open een zakelijke rekening en stel btw en belastingpotjes in
- Regel boekhouding, urenregistratie en factuursjablonen
- Beslis over KOR en vraag zo nodig een btw nummer aan
- Maak een realistische jaarbegroting en vraag een voorlopige aanslag aan
- Beoordeel verzekeringen en pensioenopbouw
- Leg modelovereenkomsten en tariefafspraken goed vast
Wil je je verder verdiepen in veelvoorkomende vragen over bijverdienen en loon, bekijk dan ook onze achtergrondartikelen in de blog.
Conclusie
Als zzp’er naast loondienst bouw je aan inkomen en ervaring, mits je de fiscale basis op orde hebt. Zie je loondienstsalaris en ondernemerswinst als één totaal in box 1, kies één plek voor loonheffingskorting, reserveer consequent voor btw en inkomstenbelasting en houd strakke uren en kostenregistraties bij. Voldoen aan het urencriterium is haalbaar met planning, maar ook zonder dat criterium zijn er voordelen zoals de MKB winstvrijstelling. Met heldere afspraken met je werkgever, passende verzekeringen en een voorlopige aanslag voorkom je verrassingen en haal je het meeste uit je combinatie.
Betaal ik meer belasting door Zzp Naast Loondienst Belasting te combineren
Niet omdat je combineert, maar omdat je totale box 1 inkomen stijgt. Je loon en je winst uit onderneming worden opgeteld en daarover betaal je inkomstenbelasting volgens de geldende schijven. Laat loonheffingskorting slechts bij één werkgever toepassen en vraag een voorlopige aanslag aan om bijbetalen te voorkomen.
Hoe zit het met loonheffingskorting als ik zzp en loondienst combineer
Je mag loonheffingskorting maar bij één werkgever toepassen. Veel parttime ondernemers kiezen hun vaste baan. Ontvang je ook salaris via een tweede werkgever of payroll, zet dan de korting daar uit. Je zzp winst valt niet onder loonheffing, die reken je af bij de aangifte inkomstenbelasting.
Heb ik recht op zelfstandigenaftrek naast loondienst
Dat kan als je als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt en voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar. Lukt dat niet, dan vervalt de zelfstandigenaftrek. De MKB winstvrijstelling kan wél gelden, ook zonder urencriterium, mits je ondernemer bent.
Kan ik de KOR gebruiken als ik Zzp Naast Loondienst Belasting combineer
Ja, als je jaaromzet onder de drempel blijft kun je je aanmelden voor de kleineondernemersregeling. Je rekent dan geen btw en doet geen btw aangifte, maar je mag ook geen btw op kosten terugvragen. Handig bij lage omzet en weinig kosten, minder geschikt als je veel investeert.
Hoeveel moet ik opzijzetten voor belasting over mijn zzp inkomsten
Hanteer als vuistregel 35 tot 45 procent van je winst voor inkomstenbelasting en premies en zet álle ontvangen btw direct apart. Het exacte percentage hangt af van je totale inkomen en aftrekposten. Overweeg een voorlopige aanslag zodat je belasting gelijkmatig door het jaar betaalt.
