Twijfel je of je belasting betaalt over een persoonsgebonden budget en vooral hoeveel procent dat dan is? Misschien ben je budgethouder die zorg inkoopt of juist zorgverlener die pgb inkomen ontvangt. In dit artikel leg ik helder uit wie er belasting betaalt, wanneer dit gebeurt en hoe het percentage in de praktijk uitpakt. Je leest ook hoe het zit met uurtarieven, de 40 uur regel, wel of geen loonheffing via de SVB en veelgemaakte fouten die ik in de praktijk vaak tegenkom.
Kort antwoord op hoeveel procent belasting over pgb
Budgethouder
Als budgethouder betaal je geen inkomstenbelasting over het toegekende pgb. Het budget gaat naar je zorgverlener. Betaal je een eigen bijdrage voor zorg vanuit een wet zoals Wmo of Wlz, dan is die eigen bijdrage niet aftrekbaar in je aangifte inkomstenbelasting.
Zorgverlener
Als zorgverlener betaal je wél belasting over het pgb inkomen. Er is geen vast pgb percentage. Het valt in box 1 en je betaalt het reguliere progressieve tarief dat past bij je totale jaarinkomen en je heffingskortingen. Vaak komt daar een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet bij, die via inhouding of via je aanslag loopt.
Wie betaalt wat en hoe wordt het verwerkt
Werk je als zorgverlener met een zorgovereenkomst via de Sociale Verzekeringsbank, dan kan de SVB de salarisadministratie doen. In dat geval wordt loonheffing ingehouden en ontvang je netto. Zonder salarisadministratie kan er ook gekozen worden voor opting in, waarmee de budgethouder of SVB loonheffing inhoudt. Doe je dat niet, dan geef je het pgb inkomen zelf aan en volgt de afrekening bij de aangifte.
Heb je een onderneming en ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan valt je pgb inkomen onder winst uit onderneming. Heb je geen onderneming, dan geef je het op als inkomsten uit overig werk. In mijn praktijk zie ik dat deze keuze vooral afhangt van duurzaamheid, zelfstandigheid en ondernemersrisico.
Uurtarieven en betaalroutes die het verschil maken
Bij informele zorg aan een partner, familielid of kennis gelden maximumtarieven. In 2025 is het maximum voor Zvw pgb 29,52 euro per uur en voor Wlz pgb 25,65 euro per uur. Voor Wmo en Jeugdwet stelt de gemeente het maximum vast. Ook professionals die voor een naaste zorgen vallen dan onder het informele tarief. Er geldt doorgaans een maximum van 40 uur per week dat uit het pgb betaald mag worden.
Betaalt de SVB bij Wmo, Wlz of Jeugdwet, dan ontvang je vaak netto als er loonheffing is geregeld. Bij Zvw pgb gaat de betaling meestal bruto via de verzekeraar en komt de afdracht later in de aangifte. Leg het afgesproken uurtarief altijd vast in de zorgovereenkomst.
Voorbeeldberekening om het gevoel voor het percentage te krijgen
Stel je verdient 12.000 euro pgb inkomen als inkomsten uit overig werk en er is geen loonheffing ingehouden. Afhankelijk van je totale box 1 inkomen kan het tarief over dit deel bijvoorbeeld in de eerste schijf vallen. Reken ter oriëntatie met een tarief rond de lage schijf en tel een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet mee. Exacte uitkomst verschilt per persoon door heffingskortingen en andere inkomsten.
Praktische tips uit ervaring
Twijfel je of je beter loonheffing kunt laten inhouden via opting in, of maandelijks wilt bijstorten via een voorlopige aanslag, kies dan voor de optie die verrassingen voorkomt. Werk je als zelfstandige, lees dan verder over je totale belastingdruk als zzp. Krijg je via loonheffing een bijzonder tarief, verdiep je dan in de achtergrond daarvan via bijzonder tarief belasting. Wil je je kasstroom strak houden, kijk dan ook naar het ritme van belasting betalen en ontvangen.
Conclusie
Over het pgb zelf betaalt de budgethouder geen inkomstenbelasting. De zorgverlener betaalt wel, tegen de normale box 1 tarieven en mogelijk met een bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Het uiteindelijke percentage hangt af van je totale inkomen, je heffingskortingen en of er loonheffing is ingehouden. Let op de maximale informele uurtarieven, de 40 uur regel en leg alles goed vast in de zorgovereenkomst.
Veelgestelde vragen
Betaal ik als budgethouder belasting en hoeveel procent over pgb
Als budgethouder betaal je geen inkomstenbelasting over het pgb. Het budget wordt gebruikt om zorg te betalen en is inkomen voor de zorgverlener. Een eigen bijdrage die je soms betaalt voor Wmo of Wlz is niet aftrekbaar. De vraag hoeveel procent belasting over pgb geldt dus niet voor de budgethouder maar voor de zorgverlener.
Hoeveel procent belasting betaal je als pgb zorgverlener
Er is geen vast pgb percentage. Je pgb inkomen valt in box 1 en je betaalt het progressieve tarief dat past bij je totale jaarinkomen. Daarnaast kan een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet gelden. Of er al loonheffing is ingehouden via de SVB of opting in bepaalt of je later nog bijbetaalt of terugkrijgt.
Moet ik pgb inkomen opgeven als onderneming of als overig werk
Heb je een duurzame zorgpraktijk met ondernemersrisico en voldoe je aan de criteria, dan kan het winst uit onderneming zijn. In andere gevallen geef je pgb inkomen op als inkomsten uit overig werk. Beide routes leiden tot belastingheffing in box 1. De keuze beïnvloedt ook je aftrekposten en verplichtingen zoals administratie.
Wordt belasting automatisch ingehouden bij pgb zorg
Als de SVB de salarisadministratie doet of je kiest samen met de budgethouder voor opting in, dan wordt loonheffing ingehouden en ontvang je netto. Zonder inhouding geef je het pgb inkomen zelf op in je aangifte en volgt de afrekening achteraf. Wil je verrassingen voorkomen, vraag dan een voorlopige aanslag aan om maandelijks te betalen.
Wat zijn de maximale uurtarieven en hebben die invloed op hoeveel procent belasting
Voor informele zorg gelden maxima. In 2025 is het maximum bij Zvw pgb 29,52 euro per uur en bij Wlz pgb 25,65 euro per uur. Bij Wmo en Jeugdwet bepaalt de gemeente het maximum. Het uurtarief bepaalt je bruto inkomen maar niet het tariefstructuur zelf. Het percentage dat je betaalt volgt uit je totale box 1 inkomen en kortingen.
