Denk je aan werken of ondernemen in Dubai en vraag je je af hoe het met belasting zit als je daar gaat wonen of tijdelijk gaat werken. Het beeld is dat salarissen netto zijn en dat klopt, maar er zijn wel spelregels. In dit artikel neem ik je mee door de actuele regels over inkomsten, btw, winstbelasting en heffingen zoals toeristenfees en accijnzen. Ook leg ik uit hoe het belastingverdrag met Nederland in de praktijk uitpakt en waar ondernemers op moeten letten bij substance en freezones. Na het lezen weet je precies waar de kansen en valkuilen liggen.
Belasting Dubai in vogelvlucht
Dubai kent geen inkomstenbelasting op loon of pensioen voor natuurlijke personen. Daardoor wordt salaris in beginsel netto uitbetaald. Tegelijk zijn er wel indirecte belastingen en heffingen. Sinds 2018 geldt een btw van 5 procent op de meeste goederen en diensten. Per 2023 is er een federale winstbelasting geïntroduceerd met een tarief van 9 procent voor ondernemingswinsten boven een drempel. Daarnaast kom je in de praktijk toeristenfees, tol, gemeentelijke heffingen en accijnzen tegen.
Salaris en fiscale woonplaats
Wie in Dubai werkt voor een werkgever die daar fiscaal inwoner is en het werk ook daadwerkelijk in de Emiraten uitvoert, ontvangt het salaris zonder inkomstenbelasting. Dat is de reden dat veel professionals voor een opdracht of langere periode verhuizen. Blijf je ondertussen feitelijk in Nederland wonen of werk je grotendeels vanuit Nederland, dan kan Nederland gewoon heffen. Maak daarom heldere afspraken met je werkgever over standplaats, feitelijke werkdagen in Dubai en doorbelasting van kosten.
In mijn adviespraktijk zie ik dat het vooral misgaat bij doorbelasting van salariskosten naar een Nederlandse entiteit of bij een bestuursfunctie in een Nederlandse vennootschap. In die situaties kan Nederland toch heffen over het beloningsdeel dat aan Nederlandse dagen of functies is toe te rekenen. Wil je echt profiteren van netto salaris in Dubai, zorg dan dat je een normale werknemer bent zonder Nederlandse bestuursfunctie, dat je minimaal een substantieel deel van het jaar in Dubai verblijft en dat er geen doorbelasting plaatsvindt naar Nederland.
Btw, accijnzen en lokale heffingen
Btw van 5 procent
Sinds 2018 geldt in de Verenigde Arabische Emiraten een algemene btw van 5 procent. Veel sectoren vallen eronder, met enkele nulpercentages en vrijstellingen voor specifieke activiteiten. Bedrijven die de drempel overschrijden moeten zich registreren en periodiek aangifte doen. Administratie en factuurvereisten zijn strikt, dus een goed ingericht systeem is essentieel.
Accijnzen
Op producten met gezondheidsrisico of luxe karakter gelden accijnzen. Denk aan 100 procent op energie dranken en tabaksproducten en 50 procent op gezoete frisdranken. Alcoholverkoop is vergunningplichtig en onderworpen aan lokale regels en prijscomponenten die per periode en vergunning kunnen verschillen. Controleer altijd de actuele voorwaarden, want lokale autoriteiten kunnen tarieven of fees aanpassen.
Toeristische en gemeentelijke heffingen
Bij hotelovernachtingen betaal je een toeristenfee per kamer per nacht die afhankelijk is van de hotelcategorie. Voor inwoners geldt doorgaans een gemeentelijke heffing die is gekoppeld aan huur of aan onroerend goed. Daarnaast kent Dubai tolpoorten op hoofdwegen waarbij per passage een klein bedrag wordt afgeschreven. Verder is een ziektekostenverzekering verplicht voor inwoners.
Winstbelasting van 9 procent sinds 2023
Met ingang van 2023 geldt een federale corporate tax. Het tarief is 9 procent voor de winst boven de drempel van 375.000 AED, ongeveer 95.000 euro tegen gebruikelijke omrekening. De winst tot en met die drempel wordt belast tegen 0 procent. De regeling geldt voor rechtspersonen en voor natuurlijke personen die op zelfstandige basis ondernemingsactiviteiten verrichten. Salarissen die je jezelf als werknemer uitkeert zijn aftrekbaar binnen de zakelijke grenzen en verlagen daardoor de belastbare winst.
In de eerste jaren merkte ik bij klanten dat vooral de inrichting van de administratie en het bepalen van de fiscale vestigingsplaats aandacht vragen. De eisen rond documentatie en audit zijn concreet en de autoriteiten verwachten tijdige registratie en aangifte. Met goede voorbereiding is dit prima te organiseren en voor veel bedrijven blijft de effectieve last laag dankzij de drempel en aftrekbare kosten.
Freezones en het bijzondere regime
Veel internationale bedrijven kiezen voor een vestiging in een freezone. Deze zones bieden een bijzonder regime met potentieel een nultarief op kwalificerende inkomsten als aan de voorwaarden is voldaan. Belangrijke uitgangspunten zijn dat je geen concurrerende activiteiten richt op de lokale markt, dat je de activiteiten uitvoert binnen de regels van de betreffende zone en dat je jaarrekeningen laat controleren. Ook geldt dat het overgrote deel van de omzet binnen de zone of internationaal wordt gerealiseerd. Daarnaast betaal je doorgaans jaarlijkse licentie en kantoorfees. Heb je wel transacties met de lokale markt, dan kan het reguliere winstbelastingtarief gelden voor die niet kwalificerende inkomsten.
Substance en fiscale vestigingsplaats
Een brievenbus is niet voldoende. Autoriteiten en ook buitenlandse fiscus kijken naar daadwerkelijke aanwezigheid en aansturing. Denk aan lokaal management, kantoorruimte, personeel of ingekochte diensten en besluitvorming die aantoonbaar in Dubai plaatsvindt. Zonder substance kan de vestigingsplaats worden verlegd naar het land waar de feitelijke leiding zit. Wie vanuit Nederland stuurt zonder echte aanwezigheid in Dubai, loopt het risico dat Nederland de winst belast.
Wil je de inrichting stap voor stap goed doen, begin dan met een helder bedrijfsdoel, kies de passende rechtsvorm en freezone, leg managementprocessen vast en borg je jaarrekening en fiscale compliance. Een praktische leidraad vind je in onze uitleg over vennootschapsstructuren en heffing in Nederland, die als vergelijkingskader kan helpen. Zie hiervoor belasting BV. Overweeg je emigratie om belastingredenen, lees dan ook onze achtergrond bij emigratie en heffing via emigratie belasting.
Het belastingverdrag Nederland Verenigde Arabische Emiraten
Het verdrag heeft enkele bijzonderheden. Vastgoed wordt belast waar het ligt. Dus een appartement in Dubai valt voor de heffing toe aan Dubai, en Nederland verleent in beginsel voorkoming. Dividend uit een Nederlandse vennootschap dat wordt uitgekeerd aan een in Dubai woonachtige natuurlijke persoon kan in Nederland belast blijven. Ook voor vervreemdingswinsten op aandelen in een Nederlandse vennootschap kan Nederlandse heffing in beeld blijven. Dat maakt herstructurering en planning voor vertrek belangrijk. In de praktijk krijgt wie uit Nederland vertrekt vaak een conserverende beschikking op aandeelhoudersbelangen en moet zekerheid worden gesteld.
Woon je in Nederland en werk je tijdelijk in Dubai, dan bepaalt het verdrag welke dagen aan welk land toekomen. Omdat Dubai geen loonheffing kent kan Nederland de heffing aanvullen met verrekening van eventuele lokale heffing, die doorgaans nul is. Voor vastgoed werkt het omgekeerd gunstig. Huur en waardestijgingen horen toe aan Dubai en Nederland verleent in beginsel vrijstelling waardoor de gecombineerde last meestal laag is.
Handhaving en transparantie
De internationale aandacht voor transparantie is sterk toegenomen. Gegevensuitwisseling tussen autoriteiten en projecten gericht op buitenlands vermogen leiden tot vragenbrieven en controles. Dit raakt vooral bezit van vastgoed en herkomst van middelen. Zorg daarom voor een sluitende herkomst onderbouwing van je investeringen, bewaar bankafschriften en koopcontracten en leg leningen schriftelijk vast. Mijn ervaring is dat dossiervorming vooraf veel tijd en kosten achteraf voorkomt.
Praktische checklist
- Bepaal je feitelijke woonplaats en documenteer verblijfsdagen.
- Kies de juiste vestigingsvorm en zone en regel tijdig licenties.
- Zorg voor substance met lokaal management en kantoor.
- Richt administratie, btw en winstbelastingprocessen in en plan audits.
- Leg de herkomst van vermogen en leningen volledig vast.
Ben je als aandeelhouder van een Nederlandse vennootschap betrokken, bekijk dan ook de gevolgen voor dividend en mogelijke heffing. Een korte inleiding vind je hier: dividend belasting.
Dubai blijft aantrekkelijk door netto salarissen, lage indirecte lasten en een voorspelbaar winstbelastingregime. De keerzijde is dat eisen rond substance, documentatie en verdragstoepassing strenger zijn geworden. Met een goede voorbereiding en duidelijke keuzes over woonplaats, structuur en compliance kun je de voordelen benutten en risico’s beperken. Heb je concrete plannen, laat dan vooraf je situatie doorlichten zodat uitvoering en bewijsvoering direct op orde zijn.
Is er in Dubai inkomstenbelasting op salaris
Er is geen persoonlijke inkomstenbelasting op salaris in Dubai. Je loon wordt netto uitbetaald als je daadwerkelijk in de Emiraten werkt voor een lokaal belastinginwoner en er geen doorbelasting naar Nederland plaatsvindt. Let op je feitelijke verblijf, functie en contract, want bij Nederlandse werkzaamheden kan Nederland toch heffen.
Hoe werkt de winstbelasting van 9 procent in Dubai
Sinds 2023 geldt een tarief van 9 procent voor ondernemingswinst boven 375.000 AED. De winst tot die drempel wordt belast tegen 0 procent. De regeling geldt voor rechtspersonen en zelfstandige ondernemers. Kosten en zakelijke salarissen zijn aftrekbaar. In freezones kan voor kwalificerende inkomsten een nultarief gelden als aan alle voorwaarden is voldaan.
Betaal ik btw in Dubai en zo ja hoeveel
Ja, de standaard btw in de Verenigde Arabische Emiraten is 5 procent. Veel goederen en diensten zijn belast, met enkele nulpercentages en vrijstellingen. Bedrijven boven de registratiegrens moeten aangifte doen en voldoen aan factuur en administratie eisen. Controleer per sector de exacte regels om verrassingen te voorkomen.
Hoe pakt het belastingverdrag Nederland Verenigde Arabische Emiraten uit
Vastgoed wordt belast waar het ligt, dus vastgoed in Dubai hoort toe aan Dubai en Nederland verleent doorgaans vrijstelling. Dividend en vervreemdingswinst uit Nederlandse vennootschappen kunnen in Nederland belast blijven, ook als je in Dubai woont. Voor arbeid bepaalt het verdrag per dag welk land mag heffen. Goede planning en bewijs zijn essentieel.
Welke lokale heffingen en accijnzen bestaan er naast belasting Dubai
Je kunt te maken krijgen met toeristenfees bij hotels, gemeentelijke heffingen gekoppeld aan huur of onroerend goed, tol op hoofdwegen en accijnzen op tabak, energie dranken en gezoete frisdranken. Alcoholverkoop is vergunningplichtig en onderworpen aan lokale regels en prijscomponenten die per periode kunnen veranderen.
