Belasting Bv

Denk je aan een bv of heb je er al een en vraag je je af welke belastingen daarbij horen en hoeveel je ongeveer kwijt bent Het antwoord is niet eenzijdig want je krijgt te maken met vennootschapsbelasting btw loonheffingen en als aandeelhouder ook met box 2. In dit artikel neem ik je stap voor stap mee zodat je precies weet wat je wanneer betaalt hoe de tarieven in 2025 werken en waar je slimme keuzes maakt. Je leest praktische tips voorbeelden en valkuilen die ik in de praktijk vaak zie bij mkb ondernemers.

Welke belastingen horen bij een bv

Bij Belasting Bv gaat het in de kern om vier pijlers. De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst en is ondernemer voor de btw. Zodra er personeel is of wanneer jij als directeur grootaandeelhouder in dienst bent volgen loonheffingen. Keert de bv winst uit dan houdt de bv dividendbelasting in en betaal jij in box 2 inkomstenbelasting. Samen bepalen deze onderdelen je totale belastingdruk.

Vennootschapsbelasting in 2025

Tarieven en schijven

In 2025 betaalt een bv 19 procent vennootschapsbelasting over de eerste 200.000 euro winst en 25,8 procent over het meerdere. Het belastbare bedrag is de winst na correcties en na verrekening van eventuele verliezen. Werk je met een boekjaar dat niet gelijk is aan het kalenderjaar let dan op welke tarieven voor dat boekjaar gelden.

Praktische aandachtspunten

Veel ondernemingen ontvangen aan het begin van het jaar een voorlopige aanslag. Bij groei of krimp is het verstandig deze tussentijds te laten aanpassen zodat je rente over bijbetaling voorkomt. Verliezen kun je onder voorwaarden verrekenen met winsten uit andere jaren. Speciale regelingen zoals de innovatiebox en de deelnemingsvrijstelling kunnen de effectieve druk aanzienlijk verlagen maar vragen wel om goede documentatie en tijdige keuzes.

Omzetbelasting btw

De bv is in de regel ondernemer voor de btw. Het algemene btw tarief is 21 procent en het lage tarief is 9 procent. Per kwartaal of per maand doe je aangifte en draag je af wat je per saldo verschuldigd bent. Let op vrijgestelde prestaties want die beperken het recht op aftrek van voorbelasting. Twijfel je over de verwerking van dividend of box 2 Dit valt niet onder de btw. Meer achtergrond over dividend vind je in deze uitleg over dividendbelasting.

Loonheffingen en het gebruikelijk loon voor de dga

Ben je dga dan ben je in dienst bij je eigen bv. De bv houdt loonheffingen in over je salaris en draagt die af. Voor 2025 geldt als uitgangspunt een gebruikelijk loon van 56.000 euro. In specifieke situaties mag dat lager zijn bijvoorbeeld bij een startende of verlieslatende bv of wanneer vergelijkbare functies aantoonbaar lager worden beloond. De Belastingdienst kijkt of het loon zakelijk is. Betaal je jezelf niets of duidelijk te weinig dan kan alsnog een correctie volgen inclusief naheffingen.

In de praktijk zie ik dat ondernemers die te snel dividend uitkeren terwijl het gebruikelijk loon te laag is een groter risico lopen op correcties. Eerst het loon op orde dan pas dividend is vaak de veiligste volgorde.

Dividendbelasting en box 2

Bij een dividenduitkering houdt de bv 15 procent dividendbelasting in en draagt die af. Jij als aandeelhouder geeft het dividend aan in box 2 van de inkomstenbelasting. Voor 2025 werkt box 2 met twee schijven. Over de eerste 67.804 euro betaal je 24,5 procent. Over het meerdere betaal je 31 procent. De eerder ingehouden 15 procent dividendbelasting mag je verrekenen waardoor er geen dubbele heffing ontstaat maar een voorheffing plus eindheffing.

Verkoop van aandelen

Verkoop je als natuurlijk persoon aandelen in je werk bv dan valt de verkoopwinst in box 2. Werk je met een holding die de aandelen in de werk bv houdt dan kan de verkoopwinst dankzij de deelnemingsvrijstelling onbelast naar de holding. Pas bij een uitkering van de holding naar privé volgt box 2 heffing. Dit is een van de redenen waarom veel ondernemers vanaf de start met een holding werken.

Totale belastingdruk in samenhang

Een veelgestelde vraag bij Belasting Bv is of je dubbel belasting betaalt. De realiteit is dat je eerst vennootschapsbelasting betaalt in de bv en pas later box 2 als je winst uitkeert. Keer je niet uit dan blijft box 2 uit tot het moment van uitkering. Dat maakt het mogelijk om winst op te sparen in de bv voor investeringen of reserves.

Kort rekenvoorbeeld

Stel een winst van 150.000 euro. Je betaalt jezelf 56.000 euro loon. Over het resterende bedrijfsresultaat na kosten betaalt de bv 19 procent vennootschapsbelasting. De netto winst kan in de bv blijven of deels als dividend worden uitgekeerd. Keer je uit dan betaal jij in box 2 24,5 procent tot 67.804 euro en 31 procent daarboven onder verrekening van de 15 procent dividendbelasting die de bv al inhield. Zo zie je dat het moment van uitkeren sterk bepaalt wat je nu of later aan belasting betaalt.

Wanneer is een bv fiscaal aantrekkelijk

Een bv wordt vooral interessant als je structureel winst maakt die je niet direct privé nodig hebt. Door winst in de bv te laten kan je investeren tegen vennootschapsbelasting in plaats van directe box 1 heffing zoals bij een eenmanszaak. Ook speelt risico een rol want de bv is een rechtspersoon waardoor je privé aansprakelijkheid in beginsel beperkt is tot je inleg. Overweeg je of een eenmanszaak of bv beter past lees dan ook deze uitleg over belasting bij een eenmanszaak.

Holdingstructuur en deelnemingsvrijstelling

Met een persoonlijke holding boven je werk bv profiteren veel ondernemers van extra flexibiliteit. Dividend van de werk bv naar de holding is in beginsel vrijgesteld door de deelnemingsvrijstelling. De holding kan herinvesteren sparen of lenen aan andere projecten. Pas bij uitkering vanuit de holding aan jou volgt box 2. Bij verkoop van de werk bv komt de opbrengst eerst vrij in de holding zodat je niet meteen privébelasting verschuldigd bent. Zorg voor zakelijke afspraken zoals een managementovereenkomst en zakelijke vergoedingen tussen vennootschappen.

Overstappen naar een bv

Stap je over van een ib onderneming naar een bv dan moet je in beginsel afrekenen over stille reserves en goodwill. Met de geruisloze inbrengfaciliteit kan dit worden doorgeschoven zodat geen directe belasting verschuldigd is. Een overstap kan vaak met terugwerkende kracht tot 1 januari als je op tijd start met de stappen. Houd rekening met nieuwe plichten zoals loonadministratie en publicatie van jaarcijfers. Maak vooraf een plan voor je gebruikelijk loon en de financiering van kosten in de startfase.

Aangifte en praktische tips

Richt je administratie zo in dat btw en loonheffingen foutloos en op tijd worden gedaan. Stem je voorlopige vpb aan het begin van het jaar af op de verwachte winst om belastingrente te beperken. Leg onderbouwingen vast voor je gebruikelijk loon en voor zakelijke transacties binnen een groep. Verken faciliteiten zoals de innovatiebox wanneer je met eigen ontwikkeling werkt want de besparing kan aanzienlijk zijn. Voor digitaal gemak helpt het om je processen voor zakelijk inloggen bij de Belastingdienst strak te organiseren met machtigingen en autorisaties.

Veelvoorkomende valkuilen uit de praktijk

Te laag dga loon zonder onderbouwing te snel dividend uitkeren terwijl verliezen nog niet volledig zijn verrekend en onzakelijke rekening courantverhoudingen zijn de drie klassiekers. Mijn ervaring is dat een kort overleg aan het begin van het jaar hierover veel gedoe achteraf voorkomt. Een klein beetje documenteren op het juiste moment scheelt later grote correcties.

Conclusie

Belasting Bv draait om de juiste volgorde en goede keuzes. Eerst het gebruikelijk loon op orde daarna sturen op vennootschapsbelasting en pas uitkeren wanneer dat past bij je plannen en liquiditeit. Met een holdingstructuur en slimme timing kun je de totale druk verlagen en vooral de heffing spreiden in de tijd. Houd tarieven en regels actueel in de gaten en leg zakelijke afspraken goed vast zodat je met vertrouwen onderneemt.