Je bekijkt je loonstrook en schrikt van het nettobedrag van je bonus of vakantiegeld. Hoe kan er zó veel belasting zijn ingehouden, terwijl je maandloon normaal voelt Het antwoord is het bijzonder tarief. In dit artikel leg ik je stap voor stap uit wat het bijzonder tarief is, wanneer je werkgever het toepast en welke percentages in 2025 gelden. Je krijgt heldere voorbeelden, veelgemaakte misverstanden worden ontkracht en je leest praktische tips om verrassingen bij je volgende aangifte te voorkomen.
Wat is het bijzonder tarief precies
Het bijzonder tarief is het percentage loonheffing dat werkgevers toepassen op eenmalige of onregelmatige uitbetalingen. Denk aan vakantiegeld, een bonus, dertiende maand, overwerk of een ontslagvergoeding. Het is geen extra belasting. Het is een manier om alvast zoveel mogelijk de juiste belasting in te houden tijdens het jaar. De Belastingdienst rekent aan het einde van het jaar in de aangifte inkomstenbelasting af of er te veel of te weinig is ingehouden.
In de salarisadministratie wordt het bijzonder tarief bepaald aan de hand van je jaarloon voor het bijzonder tarief, ook wel jaarloon BT genoemd. Dat is de beste schatting van je belastbare jaarinkomen. Werkgevers gebruiken hiervoor de witte of groene tabel voor bijzondere beloningen. Witte tabellen horen bij loon uit tegenwoordige dienstbetrekking, groene tabellen bij loon uit vroegere dienstbetrekking, zoals sommige uitkeringen of transitievergoedingen.
Wanneer past je werkgever het bijzonder tarief toe
Je ziet het bijzonder tarief op je loonstrook bij extra betalingen die niet elke maand voorkomen. Enkele veelvoorkomende voorbeelden zijn vakantiegeld, bonussen, provisie, eindejaarsuitkering, uitbetaling van niet opgenomen verlof en loonsverhoging met terugwerkende kracht. Ook op ontslagvergoedingen en afkoop van verlof kan het bijzonder tarief van toepassing zijn, vaak via de groene tabel.
Wil je je inlezen in specifieke situaties Dan zijn deze verdiepende artikelen handig: meer over belasting over vakantiegeld en apart over belasting op een transitievergoeding.
Waarom voelt het tarief zo hoog
Bij je normale maandloon wordt de loonheffingskorting verrekend. Dat is een heffingskorting die je belasting verlaagt en die meestal over twaalf maanden wordt uitgesmeerd. Op bijzondere beloningen wordt die korting niet opnieuw toegepast, of wordt zij via een apart verrekeningspercentage gecorrigeerd. Daardoor ligt het bijzondere tarief vaak hoger dan het percentage dat je gewend bent op je maandloon.
Belangrijk om te weten Het bijzonder tarief zorgt er niet voor dat je door een bonus blijvend in een hogere belastingschijf valt. Het is slechts een methode om tussentijds de juiste inhouding te benaderen. Bij de jaarlijkse aangifte wordt definitief afgerekend en kan een teruggave of juist een bijbetaling volgen.
Percentages bijzonder tarief in 2025
Zonder loonheffingskorting
Wanneer de loonheffingskorting niet wordt toegepast, gelden in 2025 deze percentages voor bijzondere beloningen. De indeling is gebaseerd op het jaarloon BT.
- 0 tot en met € 38.441 35,82 procent
- € 38.442 tot en met € 76.817 37,48 procent
- € 76.818 of hoger 49,50 procent
Met loonheffingskorting en verrekeningspercentage
Ontvang je je reguliere loon met loonheffingskorting, dan werkt het bijzonder tarief met een standaardtarief en een verrekeningspercentage. De correctie zorgt ervoor dat de heffingskortingen die al in je maandloon zijn verrekend niet dubbel meetellen. In 2025 zie je daardoor de volgende effectieve percentages terug, afhankelijk van je jaarloon BT.
- Tot en met € 11.049 0 procent
- € 11.050 tot en met € 13.143 27,77 procent
- € 13.144 tot en met € 24.341 5,79 procent
- € 24.342 tot en met € 28.406 33,56 procent
- € 28.407 tot en met € 38.441 39,90 procent
- € 38.442 tot en met € 43.071 41,56 procent
- € 43.072 tot en met € 76.817 50,33 procent
- € 76.818 tot en met € 139.404 56,01 procent
- € 139.406 of hoger 49,50 procent
De tabellen worden jaarlijks door de Belastingdienst gepubliceerd. Controleer bij twijfel altijd de actuele witte of groene tabel voor bijzondere beloningen die past bij jouw situatie.
Stap voor stap een voorbeeldberekening
Stel je jaarloon BT is € 40.000 en in mei ontvang je € 2.400 vakantiegeld. In dit inkomensbereik geldt bij toepassing van loonheffingskorting een bijzonder tarief van 41,56 procent.
Berekening In te houden loonheffing € 2.400 maal 41,56 procent is € 997,44. Je netto vakantiegeld is dan € 2.400 min € 997,44 is € 1.402,56. Het kan zijn dat je bij de aangifte inkomstenbelasting later nog een klein bedrag terugkrijgt of bijbetaalt, afhankelijk van je totale jaarcijfers en aftrekposten.
Een tweede voorbeeld Zonder loonheffingskorting en met een jaarloon van € 90.000 ontvang je een bonus van € 5.000. Het bijzonder tarief is 49,50 procent. De inhouding bedraagt € 2.475 en je netto bonus is € 2.525.
Let op De juiste tabel en het juiste jaarloon BT zijn cruciaal. Is je salaris halverwege het jaar gestegen of ben je meer uren gaan werken, dan kan de eerdere schatting te laag zijn. Je kunt je werkgever vragen om het percentage tussentijds te corrigeren met jouw toestemming. Zo verklein je de kans op een bijbetaling achteraf.
Jaarloon BT, witte of groene tabel en je loonstrook
Het jaarloon BT is het geschatte loon dat de tabel bijzondere beloningen aanstuurt. Werkgevers baseren dit op je loonstroken van het lopende en soms het voorgaande jaar. Grote wijzigingen in uren, functie of vaste toeslagen kunnen het jaarloon BT verhogen, waardoor het bijzondere tarief mee omhoog kan gaan.
Gebruik je werkgever de witte tabel dan gaat het om loon uit tegenwoordige dienstbetrekking, zoals vakantiegeld of een bonus. De groene tabel geldt bij veel uitkeringen of vergoedingen die onder loon uit vroegere dienstbetrekking vallen, bijvoorbeeld sommige transitievergoedingen. Op je loonstrook wordt het bijzonder tarief vaak zichtbaar naast de post bijzondere beloning, met een afzonderlijk percentage.
Wil je meer context bij bepaalde extra uitbetalingen Lees dan ook ons stuk over belasting op de eindejaarsuitkering.
Veelgemaakte misverstanden ontkracht
Eerste misverstand Het bijzonder tarief is een boete. Dat is onjuist. Het is een rekenmethode waarmee tijdens het jaar al een zo goed mogelijke inhouding plaatsvindt. De eindafrekening volgt in je aangifte.
Tweede misverstand Een bonus zet mij automatisch in een hogere schijf. Niet door de uitbetaling op zich. De tabel kijkt naar je jaarloon BT. Een incidentele uitbetaling verhoogt niet blijvend je reguliere schijf, wel telt het bedrag mee in je totale jaarinkomen voor de definitieve belasting.
Derde misverstand Je krijgt het ingehouden bedrag altijd terug. Dat hangt af van je totale jaarinkomen, heffingskortingen en aftrekposten. Soms krijg je terug, soms betaal je bij. Het bijzonder tarief zelf bepaalt dat niet.
Vierde misverstand De werkgever mag het percentage naar eigen inzicht wijzigen. Een salarisadministrateur mag het jaarloon BT actualiseren, maar een verhoging van het ingehouden percentage doet men alleen met jouw instemming of als de feiten daar dwingend aanleiding toe geven.
Invloed op toeslagen en heffingskortingen
Een bijzondere beloning telt mee voor je toetsingsinkomen. Dat kan gevolgen hebben voor huurtoeslag, zorgtoeslag of kinderopvangtoeslag. Bij een hoger toetsingsinkomen wordt je recht op toeslagen vaak lager. Voorkom naheffingen door je geschatte inkomen tijdig aan te passen in Mijn Toeslagen wanneer je een forse bonus of uitkering verwacht. Ook kan je uiteindelijke algemene heffingskorting of arbeidskorting bij de aangifte lager uitvallen dan je door het jaar heen dacht.
Meerdere banen, wisselend salaris en bijbetalen
Heb je twee werkgevers, laat dan bij slechts één werkgever de loonheffingskorting toepassen. Anders kan er te weinig worden ingehouden en volgt bij de aangifte een bijbetaling. Ontvang je halverwege het jaar een salarisverhoging of ga je meer uren werken, dan is de kans groot dat je oude jaarloon BT een te laag bijzonder tarief oplevert. Bespreek tijdig een aanpassing met je werkgever of salarisadministratie. Uit mijn praktijkervaring blijkt dat een proactief gesprek veel onduidelijkheid en teleurstellingen achteraf voorkomt.
Praktijktips uit de salarisadministratie
Controleer bij extra uitbetalingen je loonstrook goed. Kijk naar het vermelde jaarloon BT en naar de tabelregel die is gebruikt. Houd daarnaast rekening met het effect op toeslagen en pas je verwachtingen aan. Overweeg grote bonussen te spreiden over verschillende maanden als je werkgever daar ruimte voor biedt, zodat de schatting van het jaarloon BT minder hoeft te worden bijgesteld. Wil je precies weten wat je overhoudt aan overwerk of vakantiegeld, raadpleeg dan ook onze uitleg over belasting bij uitbetaling van overuren.
Verschillen 2024 en 2025 in vogelvlucht
In 2025 zijn de inkomensgrenzen geïndexeerd en is de indeling van de schalen op enkele punten gewijzigd. Zonder loonheffingskorting zijn er drie inkomensschalen, met loonheffingskorting zie je meer treden en een aparte correctie via het verrekeningspercentage. Daardoor kan jouw effectieve bijzonder tarief in 2025 anders uitvallen dan in 2024, zelfs als je bruto jaarloon ongeveer gelijk is gebleven.
Hoe controleer je of het tarief klopt
Vergelijk het ingehouden percentage op je loonstrook met de juiste tabel voor 2025. Let op het jaarloon BT, of er wel of geen loonheffingskorting wordt toegepast en of de witte of groene tabel geldt. Klopt iets niet, vraag je werkgever om toelichting en neem je laatste jaaropgave mee. Bewaar je loonstroken, want zij vormen de basis voor een snelle controle in je aangifte.
Samenvatting
Het bijzonder tarief is bedoeld om belasting bij bijzondere beloningen zo goed mogelijk vooraf in te houden. Het is geen extra heffing en het verandert je maandelijkse belastingschijf niet. De juiste tabel, een actueel jaarloon BT en heldere communicatie met de salarisadministratie maken het verschil tussen een tegenvaller en een voorspelbaar nettobedrag. Door vooruit te kijken en je administratie bij te houden, voorkom je verrassingen bij je aangifte.
Bijzonder Tarief Belasting klinkt spannend, maar met de juiste uitleg is het vooral logisch. Het percentage volgt uit je jaarloon BT en de tabel voor bijzondere beloningen. Op het moment van uitbetalen lijkt de inhouding soms hoog, omdat de loonheffingskorting niet opnieuw wordt toegepast. Uiteindelijk rekent de Belastingdienst bij je aangifte alles recht.
Controleer daarom bij elke extra uitbetaling je loonstrook, houd rekening met je toeslagen en stem bij salariswijzigingen tijdig af met je werkgever. Zo hou je grip op je nettobedrag en voorkom je onnodige verrassingen.
Wat betekent Bijzonder Tarief Belasting precies
Het is het percentage loonheffing dat je werkgever inhoudt op eenmalige of onregelmatige betalingen zoals vakantiegeld, bonus, dertiende maand en uitbetaalde verlofdagen. Het is geen extra belasting, maar een manier om alvast de juiste belasting te innen. Bij je aangifte inkomstenbelasting volgt de definitieve afrekening op basis van je totale jaarinkomen.
Waarom houd ik netto minder over van mijn bonus of vakantiegeld
Bij je maandloon wordt de loonheffingskorting verrekend. Op bijzondere beloningen gebeurt dat niet opnieuw of via een aparte correctie. Daardoor is het bijzondere tarief vaak hoger dan je gewend bent. Het lijkt alsof je meer belasting betaalt, maar aan het einde van het jaar wordt alles herrekend en kan een teruggave volgen.
Welke percentages bijzonder tarief gelden in 2025
Zonder loonheffingskorting zijn de percentages 35,82 procent, 37,48 procent en 49,50 procent afhankelijk van je jaarloon BT. Met loonheffingskorting gelden effectieve percentages tussen 0 procent en 56,01 procent. Controleer altijd de juiste tabel voor 2025 en let op of de witte of groene tabel van toepassing is.
Kan ik ingehouden bijzonder tarief terugkrijgen bij de aangifte
Dat hangt af van je totale jaarinkomen, heffingskortingen en eventuele aftrekposten. Is er gedurende het jaar te veel ingehouden, dan krijg je geld terug. Is er te weinig ingehouden, bijvoorbeeld door een te laag jaarloon BT, dan volgt een bijbetaling. Het bijzonder tarief zelf bepaalt de uitkomst niet, de jaarafrekening wel.
Wat als ik meerdere werkgevers of een salarisverhoging heb
Laat de loonheffingskorting bij slechts één werkgever toepassen om een bijbetaling te voorkomen. Krijg je halverwege het jaar meer salaris of meer uren, dan verandert je jaarloon BT en kan je bijzondere tarief moeten worden aangepast. Bespreek dit tijdig met je werkgever om tussentijds correct in te houden.
