Je krijgt een transitievergoeding en vraagt je af hoeveel belasting je erover betaalt. Krijg je te maken met de groene tabel, welke percentages gelden in 2025 en zijn er manieren om de belastingdruk te verlagen? In dit artikel leg ik stap voor stap uit hoe de Belastingdienst jouw vergoeding ziet, met duidelijke rekenvoorbeelden en praktische tips uit mijn adviespraktijk. Ook sta ik stil bij veelgemaakte valkuilen, zoals het effect op toeslagen en vermogen, en hoe je nettobedrag gunstig kunt sturen via afspraken in je vaststellingsovereenkomst.
Wat is een transitievergoeding in 2025
De transitievergoeding is de wettelijke vergoeding die je meestal ontvangt wanneer je werkgever het initiatief neemt tot ontslag. In 2025 is de maximale transitievergoeding € 98.000 bruto of één bruto jaarsalaris als dat hoger is. De vergoeding is bedoeld om je sneller naar nieuw werk te helpen, bijvoorbeeld met scholing of begeleiding naar ander werk.
Hoe wordt de transitievergoeding belast
Fiscaal ziet de Belastingdienst de transitievergoeding als inkomen uit werk en woning. Jouw werkgever houdt daarom bij uitbetaling loonheffing in volgens de groene tabel voor bijzondere beloningen. In deze tabel is de arbeidskorting niet verwerkt, waardoor de inhouding vaak hoger lijkt. Uiteindelijk vindt de definitieve berekening plaats bij je aangifte inkomstenbelasting.
Schijven en percentages 2025
Voor wie jonger is dan de AOW-leeftijd gelden in 2025 in de praktijk drie relevante percentages bij bijzondere beloningen:
• Tot en met circa € 38.441 totaal belastbaar inkomen: 35,82 procent
• Tussen circa € 38.441 en € 76.817: 37,48 procent
• Boven circa € 76.817: 49,50 procent
Je werkgever telt jouw reguliere jaarloon en de transitievergoeding samen bij het fiscale jaarinkomen en past daarop het bijbehorende tarief toe.
Verrekeningspercentage loonheffingskorting
Is in jouw dienstverband de loonheffingskorting toegepast en kom je door de transitievergoeding boven een bepaalde inkomensgrens, dan kan de werkgever een extra verrekeningspercentage toepassen. In 2025 is dat vaak 6,34 procent boven op het toepasselijke tarief. Dit verkleint de kans op een latere naheffing. Bij de aangifte wordt dit altijd rechtgetrokken op basis van jouw volledige jaarcijfers.
Rekenvoorbeelden: van bruto naar netto
Voorbeeld 1: alles in de middenschijf
Regulier jaarloon € 40.000 en transitievergoeding € 20.000. Het totale inkomen is € 60.000, dus binnen de bandbreedte waar 37,48 procent geldt.
Indicatieve inhouding zonder verrekeningspercentage: € 20.000 × 37,48 procent = € 7.496. Netto ontvang je ongeveer € 12.504.
Past de werkgever ook 6,34 procent verrekeningspercentage toe, dan is de inhouding indicatief 43,82 procent: € 8.764. Netto blijft circa € 11.236 over. Bij je aangifte volgt de definitieve afrekening.
Voorbeeld 2: deel in de hoogste schijf
Regulier jaarloon € 70.000 en transitievergoeding € 20.000. Totaal wordt dit € 90.000. Het deel boven € 76.817 is € 13.183 en valt tegen 49,50 procent. Het resterende deel van de transitievergoeding is € 6.817 tegen 37,48 procent.
Belasting over € 13.183 tegen 49,50 procent is ongeveer € 6.534. Belasting over € 6.817 tegen 37,48 procent is circa € 2.554. Totaal wordt ongeveer € 9.088 ingehouden en netto ontvang je rond € 10.912. Eventuele verrekening van loonheffingskorting kan dit nog iets verhogen.
Belastingdruk beperken: wat werkt wel en niet
Laat scholing of outplacement rechtstreeks vergoeden
Worden scholing of outplacement direct door de werkgever vergoed of betaald, dan is dat doorgaans onbelast. Dit past bij het doel van de transitievergoeding. Leg dit vooraf vast in de vaststellingsovereenkomst en laat het bedrag niet eerst aan jou uitkeren, want dan is het in principe belast.
Gebruik je jaarruimte
Heb je jaarruimte, dan kun je een deel van je transitievergoeding inleggen in een lijfrenteproduct of bankspaarrekening en die inleg aftrekken in box 1. Zo verlaag je je belastbaar inkomen. Laat vooraf berekenen hoeveel jaarruimte je hebt en wat dit netto oplevert.
Middeling is afgeschaft
De middelingsregeling liep af, waardoor de laatste periode waarover je kunt middelen 2022, 2023 en 2024 is. Voor nieuwere jaren biedt middeling geen oplossing meer.
Let op toeslagen en vermogen
De transitievergoeding telt mee voor je toetsingsinkomen en kan toeslagen beïnvloeden. Staat een deel op 1 januari op je rekening, dan kan dit meetellen als vermogen in box 3. Houd hier rekening mee en pas waar nodig tijdig je toeslagen aan.
Valkuilen en snelle checks
• Controleer of de juiste groene tabel voor bijzondere beloningen is gebruikt.
• Ontvang je ook andere bijzondere beloningen zoals vakantiegeld of overuren, dan kan de som van alles je tarief verhogen. Lees meer over deze onderwerpen in onze uitleg over belasting op overuren en belasting over vakantiegeld.
• Heb je meerdere werkgevers in hetzelfde jaar of wisselende inkomens, dan kan de voorlopige inhouding afwijken van de definitieve aanslag. Vaak volgt correctie bij je aangifte. Twijfel je, vraag een voorlopige aanslag aan of lees wanneer je mogelijk geld terugkrijgt bij wanneer krijg je belasting terug.
Mijn ervaring
In de praktijk zie ik dat het verschil tussen netto uitbetaling en directe, onbelaste vergoeding van scholing of outplacement aanzienlijk kan zijn. Een strakke vastlegging in de VSO en een snelle berekening van je jaarruimte leveren vaak het meeste op. Laat bedragen nooit eerst netto uitkeren als je ze nog voor scholing wilt gebruiken.
Conclusie
Hoeveel belasting je over je transitievergoeding betaalt, hangt af van je totale jaarinkomen en de groene tabel voor bijzondere beloningen. In 2025 zijn de indicatieve percentages 35,82 procent, 37,48 procent en 49,50 procent. Met slimme keuzes zoals directe vergoeding van scholing en het benutten van jaarruimte kun je je nettobedrag verbeteren. Leg afspraken vooraf goed vast en controleer de inhouding bij je aangifte.
Moet ik belasting betalen over mijn transitievergoeding en hoeveel is dat in 2025
Ja, de transitievergoeding is belast als inkomen. In 2025 worden je reguliere inkomen en de transitievergoeding opgeteld. Indicatief gelden 35,82 procent, 37,48 procent en 49,50 procent. De werkgever gebruikt de groene tabel voor bijzondere beloningen en kan een extra verrekeningspercentage toepassen. De definitieve belasting volgt via je aangifte.
Wanneer betaal ik geen belasting over mijn transitievergoeding
Laat je werkgever scholing of outplacement direct vergoeden of betalen, dan is dat doorgaans onbelast. Dit moet je vooraf vastleggen in je vaststellingsovereenkomst. Krijg je de transitievergoeding eerst netto uitbetaald en betaal je daarna zelf, dan is die uitkering in principe belast. Laat je vooraf adviseren over de juiste formulering.
Wat is het effect van de transitievergoeding op toeslagen en vermogen
De transitievergoeding telt mee voor je toetsingsinkomen, waardoor je zorgtoeslag, huurtoeslag of kindgebonden budget kan dalen. Staat op 1 januari nog een bedrag op je rekening, dan kan dit meetellen in box 3. Pas je toeslagen tijdig aan en houd rekening met het heffingsvrij vermogen en de actuele box 3-regels.
Kan ik mijn transitievergoeding spreiden om minder belasting te betalen
Uitbetaling vindt in de regel in één keer plaats. De oude stamrechtvrijstelling is afgeschaft. Spreiden over meerdere jaren is daardoor vrijwel niet mogelijk. Je kunt de belastingdruk wél beïnvloeden door directe scholing te laten vergoeden of door je jaarruimte te benutten met een aftrekbare lijfrente-inleg.
Waarom is de inhouding op mijn transitievergoeding hoger dan verwacht
Werkgevers gebruiken de groene tabel bijzondere beloningen waarin geen arbeidskorting is verrekend. Ook kan een extra verrekeningspercentage van 6,34 procent worden toegepast als in het jaar loonheffingskorting is gebruikt. Bij je aangifte wordt dit gecorrigeerd op basis van je totale jaarinkomen en aftrekposten.
